За что можно получить налоговый вычет

Содержание

Налоговый вычет 2021 — как и где можно оформить вычет по налогам

За что можно получить налоговый вычет

Большинство граждан нашей страны пользуются возможностью получать возврат с уплаченного с заработной платы налога. При оформлении декларации многие обращаются за помощью в специализированные конторы. На самом деле, если разобраться в тонкостях налогового кодекса, то можно самостоятельно оформить документы на получение налогового вычета.

Ситуаций, подходящих под составление декларации 3-НДФЛ немного, но каждая обладает своими нюансами, с которыми Вы подробно ознакомитесь в этой статье.

Что такое налоговый вычет?

Налоговые выплаты из госбюджета предоставляется только тем гражданам РФ, которые официально трудоустроены. Работодатель ежемесячно отчисляет с заработной платы около 30% в ПФ, Соцстрах, медицинское страхование и 13% в качестве налога на доходы физ. лиц. Последний вид отчислений можно вернуть в качестве налогового вычета за следующие операции:

  1. Приобретение недвижимости.
  2. Оплата за обучение, лечения, в том числе и санаторно-курортное.
  3. Инвестиционные доходы.
  4. Благотворительность.
  5. Вложения в дополнительное пенсионное обеспечение.

Каждый вид обладает своими нюансами, о которых Вы узнаете подробно ниже.

Претендовать на получение выплат из госбюджета могут только резиденты РФ. Вот что говорится по данному поводу в ст. 207 ч. 2 НК РФ:

Внимание! На получение налогового вычета не могут претендовать: ИП, находящиеся на системах УСН и ЕНВД, а также самозанятые граждане, получающие неофициальную заработную плату.

Какие бывают вычеты?

Согласно законодательству определено несколько видов вычетов по налогу на доходы физ. лиц. От их выбора зависит оформление, предоставление пакета документов и сроки подачи декларации. Разберём каждый из них более подробно:

Стандартный предоставляется работодателем и регулируется ст. 218 НК.

Для получения вычета необходимо работодателю предоставить копии документов, подтверждающих право (свидетельство о рождении, усыновлении) и написать заявление по форме предприятия. Обычно бухгалтерия требует повторять данную процедуру ежегодно.

Социальный вычет регулируется ст. 2021 НК РФ, где описаны ситуации, в которых налогоплательщик может претендовать на получение возврата их госбюджета:

  1. Участие в благотворительности. В данном случае можно получить к возврату до 25% от уплаченной суммы. Здесь есть свои нюансы, согласно которым вычет не предоставляется, если: была извлечена выгода (реклама, получение услуг), денежные средства были направлены не напрямую получателю помощи. Соответственно, должен быть документально подтверждённый факт оказания благотворительной помощи (договор).
  2. Обучение собственное, супруга, детей, а также братьев и сестёр до 24 лет. При оформлении вычета не важен тип учебной организации (школа, ВУЗ, лицей). Главным является наличие действующей лицензии на ведение педагогической деятельности. Здесь можно получить налоговый вычет с суммы до 50 000 р. за собственных и опекаемых детей и до 120 000 р. за своё обучение. Платёжные документы должны быть оформлены не на обучающегося, а на того, кто подаёт декларацию.
  3. Покупка медикаментов, входящих в спецперечень и оказание дорогостоящего лечения, определённого Правительством РФ. По данному виду нет ограничений по сумме. Поэтому получить можно налоговый вычет в размере 13% со всех чеков.
  4. Покупка добровольной страховки для оказания дополнительной медпомощи.
  5. Проведение лечения супруга, детей до 18 лет или себе. Обязательное предоставление справки, оформленной медучреждением, о факте проведения платежа и получения услуги. А также наличие копии лицензии организации.
  6. Расходы, направленные на накопительную часть пенсии. Регулируется п.4, ст. 2021 НК. Допускается получение налогового вычета за себя, супруга, родителей, детей родных или находящихся под опекой или попечительством.

Таким образом, можно подвести итог по максимально установленным суммам для получения налогового вычета:

Требования к форме обучения относятся только к детям. Законодательно установлено, что они должны обучаться только на очном отделении и возраст их не должен превышать 24 года. Для удобства определения требований к ученику, студенту, можно посмотреть в таблицу ниже:

Субъект, за которого производится оплатаТребованияЛимит
к форме обученияк возрасту (лет)
Собственноенет ограничений120 000 р., если в этом же лимите не заявлены прочие вычеты.
Брат, сестраочная24
Ребёнок2450 000 р., на каждого обучаемого из расчёта на обоих родителей (представителей).
Подопечный18
Бывший подопечный24
Супруг(а)не предоставляется
Внук

Инвестиционный возврат по налогам предусмотрен для держателей счетов ИИС. Регулируется ст. 219.1 НК РФ. Для его оформления необходимо выполнение условия – счёт должен работать три года. Обязательные требования, которые должны быть соблюдены в полном объёме:

  1. Вычет предоставляется с суммы, не превышающей 400 000 р. Таким образом, можно получить до 52 тыс. руб.
  2. У налогоплательщика нет счетов ИИС, открытых в иных организациях.
  3. При закрытии счета ранее, чем через 3 года, необходимо уплатить налог и пени.

Имущественный налоговый вычет регулируется ст. 220 НК.РФ. Предоставляется при проведении следующих операций:

  • покупка и продажа недвижимости;
  • строительство жилого объекта или приобретение земельного участка, с целью возведения частного строения.

Максимально установленный лимит по данному налоговому вычету составляет 260 000 р. Получать сумму можно в течение нескольких лет, пока не исчерпается лимит. В данном виде предусмотрено оформление:

  • через бухгалтерию по месту работы;
  • личное посещение ФНС для подачи декларации.

Кто может получить вычет по налогам?

Согласно НК, рассчитывать на получение налогового вычета могут только резиденты РФ, имеющие официальное трудоустройство на территории России. Большинство видов вычета подразумевают получение возврата из госбюджета за собственные расходы на обучение, лечение, а также за супруга, детей, опекаемых и находящихся под опекой лиц.

Как получить налоговый вычет?

Оформление вычета напрямую зависит от его категории. В некоторых ситуациях допускается подача декларации через своего работодателя, в иных случаях налогоплательщик должен самостоятельно обратиться в фискальный орган.

Через ИФНС

Первым делом потребуется собрать пакет документов и составить декларацию по форме 3-НДФЛ. После этого налогоплательщик самостоятельно передаёт бумаги в ФНС по месту жительства. Данная процедура предусмотрена по всем видам налогового вычета, кроме стандартного. Он оформляется только при условии, что работодатель не предоставил сотруднику вычет на детей.

Получить через работодателя

Некоторые виды вычетов можно оформлять через бухгалтерию по месту официального трудоустройства. К таким категориям относят:

  1. Стандартный возврат.
  2. Имущественный вычет при условии зарегистрированного права на объект.

В зависимости от категории возврата из госбюджета, отличается и пакет документов, подаваемый в бухгалтерию.

Когда можно получить налоговый вычет?

Законодательством установлены сроки подачи декларации для получения возврата из госбюджета. Практически на все виды вычетов распространяется правило, в котором говорится, что подавать декларацию можно только за прошедшие три года.

Существуют и исключения:

  1. Имущественный вычет не обладает сроком давности, поэтому его можно оформить за любой период времени. Будут учитываться доходы физического лица за последние три года.
  2. Стандартные вычеты можно оформлять в любой период календарного года.

Необходимые документы

В зависимости от категории налогового вычета, определены пакеты документов.

При обращении в фискальный орган потребуется оформить дополнительно декларацию. Сделать это можно самостоятельно, используя программы с портала ФНС или обратившись в частные фирмы.

Образец анкеты для получения налогового вычета

Каждый вид возврата из госбюджета подразумевает свой набор бланков. При стандартном вычете, который оформляется в бухгалтерии по месту работы на ребёнка, форма бланка не имеет унифицированной формы. Это означает, что заявление может быть и произвольной формы.

Имущественный вычет через работодателя (бланк разработан ФНС РФ):

Существует и другой бланк, более подробно перечисляющий пакет документов и права налогоплательщика на получение вычета:

В том случае, когда работодатель не предоставляет право на получение налогового вычета через бухгалтерию организации, потребуется составить заявление по форме ФНС и ссылаясь на ст. 78 НК РФ.

Возврат НДФЛ: как получить

Существуют два способа получения вычета:

  • по месту официального трудоустройства налогоплательщика;
  • при личном посещении фискального органа.

Здесь нужно понимать, что не каждый вид налогового возврата позволяет воспользоваться тем или иным способом обращения. Более подробно было описано в разделах выше.

Порядок возврата в ИФНС

Для получения вычета из госбюджета потребуется предварительно собрать нужный пакет документов. Затем на его основе составить декларацию.

Готовые документы надо предоставить в ФНС лично или направить заказным письмом с описью вложения. Лучше одновременно направлять заявление с указанием реквизитов счёта, на который будет перечислена сумма.

Внимание! В тех ситуациях, когда организация проходила процедуру слияния, дополнительно потребуется представить в ФНС Приказ или иной подтверждающий документ о данном факте. То же правило распространяется и на процедуру переименования.

Часто у налогоплательщиков возникают вопросы по имущественному возврату. В данном видео Вы можете подробно ознакомиться с правилами вычета при покупке или строительстве недвижимости.

Сроки получения налогового вычета

После подачи пакета документов фискальный орган проводит проверку, которая длится три месяца. В этот период могут быть затребованы сотрудниками ФНС дополнительные документы. Обычно это происходит в том случае, когда налогоплательщик предоставляет не весь пакет.

По истечении данного периода необходимо подать заявление, в котором указать банковские реквизиты для перевода денег. Если оно было подано вместе с декларацией, то ФНС перечислит вычет.

В той ситуации, когда направлялось заявление в бухгалтерию по месту работы для получения имущественного вычета, то работодатель не будет удерживать подоходный налог, пока не будет достигнута сумма вычета в данном календарном году.

Важно! Имущественный возврат не обладает сроком давности. Поэтому налогоплательщик может оформить декларацию в любой период. Особенно выгодно это в той ситуации, когда заработная плата высокая и не оформляются другие вычеты.

Ответы на часто задаваемые вопросы

У граждан возникают вопросы по некоторым нюансам, относящимся к получению вычета.

Например, некоторые ошибочно полагают, что все декларации по форме 3-НДФЛ подаются только до 30 апреля. Данный срок установлен для тех, кто декларирует получение прибыли с продажи имущества. А вот для оформления возврата можно обращаться в течение календарного года. При этом подавать декларацию нужно за предыдущие три года. Так, в 2021 можно оформить вычет за 2021, 2021, 2021.

Самозанятые лица не имеют возможности оформлять вычеты по налогу до тех пор, пока у них не появится официальная работа. Дело в том, что возврату подлежит подоходный налог, уплаченный в госбюджет, а он оформляется только у работодателя.

Справка! Для имущественного возврата важно, чтобы недвижимость была зарегистрирована. Это же правило относится и к строительству дома.

Обратите внимание на то, что не допускается оформление имущественного вычета в ситуациях, когда объект недвижимости был приобретён у родственников. Подробно ознакомиться с правилом можно в ст. 105.1 НК.

Возможно ли получить вычет за предыдущие годы?

Всё зависит от вида возврата:

  1. Стандартный можно получить только за данный календарный год. Оформление проводится в бухгалтерии работодателя. Если по каким-либо причинам в оформлении было отказано, то в течение трёх лет можно подавать заявление и декларацию в ФНС.
  2. Социальный возврат оформляется строго за прошедшие три календарных года.
  3. Имущественный не обладает сроком давности, поэтому оформить его можно за любой прошедший период. Здесь даже допускается получение вычета за уже проданное жильё.

Могу я запросить несколько вычетов в одной декларации?

Оформление декларации допускает наличие нескольких вычетов. Единственное правило их суммарная составляющая не должна превышать уплаченный с зарплаты НДФЛ.

Если Вы уже обращались за вычетами или только планируете, то мы просим делиться своим мнением и оставлять комментарии к данной статье.

Как получить налоговый вычет: пошаговое руководство

За что можно получить налоговый вычет

На налоговый вычет могут рассчитывать граждане (или резиденты) РФ, которые трудоустроены и платят НДФЛ. Если официальный источник доходов отсутствует, то и налоговый вычет получить нельзя.

Вычеты бывают следующих видов:

1.       Стандартные (для определенных категорий граждан – инвалидов, чернобыльцев), а также вычеты на детей.

2.       Социальные (на лечение и обучение)

3.       Имущественные (выплачиваются после покупки недвижимости)

4.       Вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (особый случай, который актуален только в том случае, если у вас есть такой счет, мы его рассматривать в данной обзорной статье не будем)

Важно! На руки вы сможете получить только 13% максимального налога, устанавливаемого Налоговым кодексом. Например, максимальная сумма налога на обучение – 120 000 рублей, получить из нее вы сможете 15 600 рублей.

Имущественный налоговый вычет не может составлять больше 2 млн. рублей. Из них собственник может вернуть только 13%, то есть, до 260 тыс. рыб.

Важно! Если недвижимость покупалась в ипотеку, то можно получить вычет и с процентов, которые были заплачены по кредиту. В данном случае НДФЛ высчитывается с суммы 3 млн. руб., то есть, эта часть вычета может составить 390 тыс. руб. Итого владелец квартиры или дома, приобретенных с привлечением ипотечного кредита, может получить 650 тыс. руб. налогового вычета.

Уплата налогов физических лиц: что нужно знать

Пакет документов немного разнится в зависимости от типа вычета.

Стандартный вычет на детей потребует подготовки следующих документов:

  • Заявление работодателю на получение налогового вычета.
  • Свидетельство о рождении или усыновлении.
  • Справка об инвалидности (если ребенок – инвалид).
  • Справка из учебного заведения (если ребенок – студент).
  • Документ о регистрации брака родителей.

Естественно, будут определенные нюансы в тех случаях, если вы воспитываете ребенка в одиночку или являетесь опекуном. В данном случае вам необходимо уточнить в отделениях ФМС, какие еще документы необходимо предоставить.

Вычет за лечение можно получить в том случае, если вы потратили деньги на медицинские услуги для себя, родителей, супруга, детей до 18 лет в лицензированном медицинском учреждении.

Также на вычет можно рассчитывать в том случае, если вы покупали лекарства или оформляли полис ДМС.

Важно! Далеко не за все услуги можно получить вычет, а за страховку вы вернете часть денег только в том случае, если оформляли ее в компании, имеющей соответствующую лицензию.

Документы, которые нужны для вычета на лечение:

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справка об оплате медицинских услуг.
  • Договор с медицинским учреждением.
  • Справка из бухгалтерии по месту работы.
  • Чеки, подтверждающие ваши расходы.

Налоговый вычет на обучение можно получить в том случае, если вы сами, а также ваш ребенок, брат, сестра до 24 лет проходили обучение.

Личное обучение может быть «компенсировано» вычетом вне зависимости от того, было оно очным или заочным, на ребенка (брата, сестру) вычет получается только при очном дневном обучении.

Важно! В данном случае не обязательно рассматривать только высшее образование, можно получить вычет за обучение в школе или детском саду.

Документы, которые нужны для получения налогового вычета на обучение:

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Документ, подтверждающий оплату услуг за образование.
  • Договор с учебным заведением.
  • Справка из бухгалтерии по месту вашей работы.

Имущественный вычет можно получить в том случае, если вы приобрели квартиру, дом, комнату в коммунальной квартире, земельный участок.

Чтобы получить его, потребуются следующие документы:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ.
  • Заявление на получение налогового вычета.
  • Заявление на перечисление денег – в нем должны быть указаны банковские реквизиты.
  • Справка 2-НДФЛ – за тот год, на который вы хотите получить имущественный вычет. Получить такую справку можно в бухгалтерии по вашему месту работы.
  •  Договор купли-продажи квартиры, дома, участка, комнаты в коммунальной квартире.
  • Свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.
  • Банковские выписки, которые подтвердят, что вы переводили деньги за недвижимость на счет продавца.
  • Копия всех страниц паспорта.

Важно! Если вы покупаете квартиру в подарок ребенку, не достигшему 18-летнего возраста, также нужно предоставить свидетельство о рождении ребенка.

Если квартира в строящемся доме…

В этом случае получить налоговый вычет вы сможете только в том случае, когда дом будет сдан (а вы, соответственно, станете собственником квартиры). К пакету документов нужно будет добавить акт приема-передачи квартиры, а также договор участия в долевом строительстве (вместо договора купли-продажи).

Если недвижимость покупалась с привлечением ипотечных средств

Пакет документов расширяется – нужно будет предоставить копию договора ипотечного кредитования. Если вы уже начали гасить кредит, также предоставьте документы о внесении этих сумм.

В случае с ипотекой вы можете каждый год подавать заявление на учет суммы, уплаченной по кредиту.

Возвращаться будут сравнительно небольшие суммы, но в любом случае эти деньги ваши по закону, и вы имеете на них право.

Целевой и нецелевой кредит: в чем разница и какой выгоднее?

Подпишитесь на полезные статьи

Каждую неделю мы рассказываем о новых сравнительных тестах продуктов
питания и бытовой техники. Коротко и по делу.

За какие расходы можно получить налоговый вычет

За что можно получить налоговый вычет

Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться налоговыми вычетами.

Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».

Законодательная база

Полный список вычетов и условий, при которых они предоставляются человеку, отражен в Налоговом Кодексе РФ.

По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки. Главное условие для предоставления льготы по НДФЛ остается прежним: человек должен иметь официальный доход. Если же он получает «черную зарплату» или как предприниматель платит ЕНВД или УСН, то прав на вычет 13% нет.

Основные виды возврата налога, которыми пользуются трудоустроенные люди: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный. Намного реже используется льгота, связанная со сделками по ценным бумагам, но она также официально закреплена законом.

Стандартные

Эту категорию вычетов можно условно разбить на два раздела: за себя и за детей.

В отношении себя «скидки» по НДФЛ полагаются в следующих размерах:

  1. 500 р. ежемесячно для определенных категорий налогоплательщиков:
    • ветераны ВОВ и лица, проходившие службу в силовых объединениях в период ВОВ;
    • люди, чьи дети или супруги погибли при защите Советского Союза, России;
    • работники, принимавшие участие в вооруженном конфликте в Афганистане и другие.
  2. 3000 р. ежемесячно для налогоплательщиков, имеющих следующий статус:
    • пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС;
    • работавшие на испытаниях ядерного оружия до 31.01.1963;
    • люди, ставшие инвалидами после ранения или увечья в период ВОВ и при защите СССР, РФ и другие.

Полный перечень категорий лиц, кому положены эти привилегии находится в ст.218 НК РФ. Ранее еще был вычет 400 руб. любому работнику вне зависимости от его статуса, но сейчас он отменен. Если человеку полагаются оба вышеуказанных вычета, то ему предоставляется лишь один из них (наибольший).

При наличии у работающего гражданина детей, ему ежемесячно положены следующие налоговые «послабления»:

  • 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 – на третьего, четвертого и последующих детей;
  • 12 000 – на ребенка-инвалида пока ему не исполнится 18 лет, а если он учится на дневной форме обучения и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то до 24 лет (для опекунов или попечителей детей сумма вычета 6000 р).

Указанные выше привилегии положены в двукратном размере, когда родитель или опекун является единственным. Увеличенную сумму льготы допускается официально оформить при отказе второго родителя воспользоваться привилегией. «Детский» вычет дается независимо от наличия либо отсутствия стандартного возврата налога за себя.

Этой категорией налоговых «поблажек» по НДФЛ работник пользуется до того времени, пока его доход с начала года суммарным итогом не превысит 350 тыс. руб.

Имущественные

Это самая «крупная» по суммам категория налоговых «послаблений» и многие слышали о такой возможности.

По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.

Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.

От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:

  1. 1 млн руб. Эта привилегия действует при возмездном отчуждении квартир, комнат, частных жилых домов, земельных участков и долей в этой недвижимости. Допускается приобретение как новостроек, так и вторичного жилья. Когда цена объекта превышает верхний предел, то с разницы исчисляется подоходный налог. Например, собственник продает квартиру, владея ей 10 месяцев, по цене 1,37 млн руб. С 370 000 он должен заплатить 13% (370000*0,13=48 100).
  2. 250 тыс. руб. Вычет действует при возмездном отчуждении иного имущества. В частности, такими объектами считаются автомобили, тракторы, мотоциклы, мотороллеры, катера и другой транспорт. Гаражи, нежилые строения также подпадают под указанную льготу. Если в течение одного года налогоплательщик продал несколько объектов, то возврат налога дается суммарно на все имущество, а не на каждый объект. Например, владелец транспортных средств в одном году продал машину за 230 тыс. руб. и мотоцикл за 35 000 р. В сумме получается 265 000, значит с 15 000 ему начислится 13% (1,95 тыс. руб.).

Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу.

К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб.

Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.

При покупке

Льгота применяется только при приобретении жилой недвижимости или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним.

Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено в ипотеку, то дополнительно предоставляется вычет 3 млн.

 по выплаченным процентам. Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.

Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость).

Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

Социальные

Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.

Лечение

Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях:

  1. За лечение себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
  2. При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
  3. При оплате добровольного медицинского страхования.

Обучение

Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое обучение, а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.

Наиболее часто граждане используют эту льготу при следующих видах и формах образовательного процесса:

  • дневное, вечернее или заочное обучение в институте, колледже, техникуме;
  • обучение вождению на различные категории транспортных средств;
  • прохождение различных платных курсов (иностранных языков, пользователей компьютера, бухгалтеров, массажистов, фотографов и др.).

«Потолок» по вычету за лечение и обучение суммарно равен 120 тыс. руб. Возврат по учебе детей ограничен 50 000 р. на каждого ребенка.

Пенсионные и страховые взносы

Эта категория социальных вычетов касается не всех пенсионных взносов, а только четырех видов:

  • платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
  • дополнительные платежи на накопительную пенсию (в частности, программа софинансирования);
  • страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
  • страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни.

Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.

Благотворительность

Часть денежных средств, которые человек уплатил на благотворительные цели можно вернуть.

Но организация, куда вносятся деньги, должна быть одной из следующих:

  1. Благотворительные организации (чаще всего – фонды, ассоциации).
  2. Компании социальной направленности, не преследующие целью работы извлечение прибыли (некоммерческие). Платежи должны быть именно на проведение основной их деятельности.
  3. Религиозные организации. При этом взносы должны быть только на осуществление той деятельности, которая прописана у них в уставе.
  4. Некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта (кроме профессионального), социальной помощи, защите животных, образования, охраны природы и других областях. Помимо добровольных пожертвований, взносы также могут быть направлены на аккумулирование или увеличение целевого капитала таких организаций.

С платежей на благотворительность в детские сады тоже можно вернуть НДФЛ (так как это учреждение образования). Главное условие – правильно оформить документально такие взносы.

Этот вид социального вычета ограничен четвертью годового дохода налогоплательщика. Например, если заработок человека за год составил 580 тыс. руб., а на благотворительные цели он направил 170 тыс. руб., то вернуть 13% получится лишь со 145 000 (580/4).

Профессиональные

Эта группа вычетов применяется только ограниченным кругом лиц:

  • индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения (13% с доходов);
  • люди, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера;
  • адвокаты, нотариусы, независимые оценщики, детективы и другие специалисты, предоставляющие частные услуги;
  • авторы произведений науки, искусства, изобретений и других видов интеллектуальной деятельности.

Предоставляется такая льгота в двух вариантах: в сумме подтвержденных документами расходов или в размере 20% от всего дохода. Это не касается авторских вознаграждений по отдельным видам интеллектуального труда и ряда изобретений (вычет 20–40%).

Осуществление операций с ценными бумагами

Такая льгота полагается, если человек проводит операции с ценными бумагами и по итогам года получен убыток.

Его учитывают двумя путями:

  • если по иным операциям есть положительный результат, то учет убытка происходит в текущем году при расчете НДФЛ;
  • если по другим операциям дохода нет, то убыток переносится на будущие годы (вернуть можно в течение 10 лет).

Законодатель предусматривает, что учесть убыток можно только по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Притом, в будущем вычет действует только по точно таким же операциям.

К примеру, гражданин в 2014 году при работе с ценными бумагами получил отрицательный результат 180 тыс. руб., а в 2015 году – прибыль в размере 135 000. С дохода был уплачен подоходный 13%, то есть 135*0,13=17,55 тыс. руб.

Для возврата налога (сальдирования убытка) подается декларация 3-НДФЛ за 2015г. и указывается вся сумма полученного ранее убытка. Так как прибыль за этот год меньше прошлого убытка, то зачтется именно 125 000 р. и гражданин получит возврат только 16,25 тыс. руб.

Остаток 55 000 (180 — 125) переносится на будущие годы.

О правилах получения возврата налога в различных ситуациях смотрите в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Как осуществить возврат подоходного налога

За что можно получить налоговый вычет

В соответствии с налоговым законодательством РФ, граждане имеют право на возврат подоходного налога, уплаченного в консолидированный бюджет. В соответствии с нормативно-правовыми актами, у физлиц существует несколько оснований для оформления налогового вычета. Поэтому порядок, сроки оформления и размер компенсационной выплаты зависят от вида возврата.

Подоходный налог это

Со всех видов вознаграждений, установленных законодательством, граждане обязаны уплачивать платеж в счет государственного бюджета в размере 13% от общей суммы, который называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В качестве налогоплательщиков выступают и граждане РФ – резиденты, и иностранцы — нерезиденты. Вернуть налог можно с тех доходов, с которых граждане уплачивают налог в казну государства. Но выделяют виды прибыли, которые не включают в состав налогооблагаемой базы:

  • от продажи недвижимости, владение которой составляет более 5-ти лет;
  • наследство;
  • подаренная собственность;
  • и др.

За что можно получить

Рассмотрим подробнее,  за что можно вернуть подоходный налог. Существует несколько видов налоговых вычетов. Разделение связано с группировкой оснований предоставления права возврата НДФЛ:

  1. Имущественный – при покупке недвижимости, в том числе в ипотеку.
  2. Стандартный – определяется статусом налогоплательщик и уменьшает налогооблагаемую базу на фиксированную сумму, в соответствии с НК РФ;
  3. Социальный — предоставляется на затраты понесенные на обучение или лечение.
  4. Инвестиционный – полагается гражданам, при осуществлении операций с ЦБ, с целью получения прибыли.
  5. Профессиональный – предусмотрен для некоторых видов специальностей, для снижения суммы налога, при понесенных расходах связанных с профдеятельностью.

Оформить возврат НДФЛ можно, в том числе, и с заработной платы.

Кто имеет право

Согласно налоговому законодательству, право на вычет с понесенных расходов, имеют лица, имеющие доход, с которого взимается НДФЛ. То есть если в текущем году, у гражданина не было никаких видов заработка, то по факту понесенных затрат, он не сможет оформить возврат НДФЛ.

Но есть и исключения. Они касаются пенсионеров, и предоставления им права на имущественный вычет. Граждане будучи на пенсии, купившие жилье, могут возместить затраты за предыдущие года, но не более чем за 3, предшествующих дате приобретения.

Социальные вычеты предоставляются при понесенных затратах на себя и на родственников. Имущественные, стандартные, профессиональные — только на себя.

Количество раз

Сколько раз можно вернуть НДФЛ, зависит от вида вычета, то есть основания его предоставления:

  1. Стандартный вычет на детей возвращается ежемесячно до достижения 18 лет (или 24, при определенных условиях).
  2. Социальный – допускается оформлять ежегодно (в течение года только один).
  3. Имущественный — с 2014 г. вычет допускается применять к нескольким объектам (но не превышая суммы 2 млн. руб. на покупку и 3 млн. руб. на проценты).

Еще более запутанный вопрос – сколько видов вычетов можно оформить в рамках одного периода. Например, приобретен дом (имущественный), пройдено дорогостоящее лечение (социальный) и есть несовершеннолетние дети (стандартный). Как быть в такой ситуации?

В соответствии с законом, право на имущественный вычет не исключает возможности получения стандартного или социального.

К тому же, возврат налога за покупку недвижимости и с расходов на лечение допускается заявить одновременно. Единственным ограничением служит размер уплаченного НДФЛ.

Таким образом, можно получить несколько возвратов подоходного налога, если речь идет о разных видах оснований оформления.

Но важно правильно рассчитать, какая очередность предпочтительнее для возврата максимальной суммы, и учесть какие компенсации переносятся на следующий год, а какие сгорают.

Например, если сумма прибыли лица большая, то он может оформить заявить одновременно все вычеты и получить полную компенсацию, но на практике, это нечастая ситуация. Поэтому выгоднее оформлять возврат в следующей последовательности:

  1. Стандартный на несовершеннолетних членов семьи (до 350 тыс. руб.).
  2. Социальный (не более 120 тыс.руб.).
  3. Имущественный.

Сроки

Сроки возврата НДФЛ определены законодательством. Денежные средства должны быть зачислены налогоплательщику в течение месяца с момента подачи соответствующего заявления.

Но оно не может быть рассмотрено ранее, чем завершится камеральная налоговая проверка, которая длится 3 месяца после предоставления всего пакета документов по вычету.

То есть в период ожидания входит срок камеральной проверки и время рассмотрения заявки после нее.

Итого, через 4 месяца будет произведен перевод денежных средств на счет лица, оформившего возврат НДФЛ. Заявление может быть подано вместе с декларацией или после завершения камералки.

Как вернуть подоходный налог

Согласно закону, предусмотрено 2 способа, как вернуть переплату по НДФЛ:

  • через территориальный отдел ИФНС;
  • через работодателя.

Каким вариантом лучше воспользоваться, каждый налогоплательщик определяет самостоятельно, в зависимости от основания предоставления льготы. Например, стандартные вычеты в большинстве случаев оформляются через наймодателя, а имущественные и социальные — в ФНС.

Через налоговую возможно оформить возврат только по окончанию года, а через работодателя – сразу, не дожидаясь окончания отчетного периода.

Прежде чем заполнять декларацию 3-НДФЛ, необходимо обратиться в отделение ИФНС, чтобы уточнить право на получение вычета и перечень необходимых документов.

Какие документы понадобятся

Для возврата налога на доходы потребуется подготовить следующие документы:

  • справка по форме 2 НДФЛ за год, за который оформляется возврат (если вычет делается за 3 года 2021, 2021, 2021, то и справка предоставляется за каждый год соответственно);
  • ИНН;
  • документы, подтверждающие понесенные расходы на оказание услуг или покупку недвижимости;
  • документы-основания произведенных затрат (договор купли-продажи, договор оказания медуслуг и т.п.);
  • заполненная по форме должным образом декларация 3-НДФЛ;
  • банковские реквизиты для перечисления средств по итогу рассмотрения заявки.

Так же необходимо составить заявление на получении вычета, которое можно сразу приложить к пакету документов.

Возврат подоходного налога с зарплаты

Оформление налогового вычета через работодателя отличается от аналогичной процедуры в ФНС:

  • не требуется заполнение декларации 3 НДФЛ;
  • возмещение возможно осуществить не дожидаясь окончания года.

Но при этом обязательно необходимо получение уведомления о праве на вычет, в налоговой.

Рассмотрим поэтапно как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему:

  1. Собрать пакет документов, подтверждающих осуществленные затраты.
  2. Предоставить подготовленные бумаги с соответствующим заявлением в отделение ФНС по месту жительства.
  3. Через месяц получить документ, который требуется отнести наймодателю для получения положенной компенсационной выплаты.

Если документы подаются на имущественный вычет, то налог должны пересчитать и вернуть за все месяцы с начала года. А социальный — участвует в расчете с момента, когда подано заявление в бухгалтерию. Поэтому, если до конца отчетного периода, работнику с зарплаты не удалось возместить весь НДФЛ, то он может в положенный срок подать декларацию в ФНС на недочисленный остаток.

Пример №1

Рассмотрим пример возврата НДФЛ за покупку недвижимости (имущественный вычет):

В 2021 г. Свириденко Н.Н. купил квартиру, стоимостью 6 млн. руб.

Для этого был оформлен договор ипотечного кредитования на 5 млн. руб., с которой будут уплачены проценты на сумму 3 млн. руб.

Таким образом, имущественный вычет, положен в размере не более 2 млн. руб. К возврату – 260 тыс. руб.

Возврат НДФЛ по процентам, в размере 3 млн. руб. – к возврату 13% от суммы – 390 тыс. руб.

Еще один пример вычета на два объекта:

В 2021 г. Ивашова Э.П. купила комнату за 600 тыс. руб., оформила с приобретения возврат налога – 78 тыс.

В 2021 г. гражданка купила квартиру за 3 млн. руб. Из 2 млн. положенных к возврату отнимаем 600 тыс., которые она уже использовала, следовательно, к возврату 1,4 млн. руб., с которых 13% составляют 182 тыс. руб.

Ивашова Э.П. являясь сотрудницей юридического лица ООО «Ромашка» оформила возврат с зарплаты.

Пример №2

Физическое лицо имеет право оформить возврат НДФЛ при строительстве частного дома.

Например, Кузякину И.П. был одобрен кредит на строительство дома, в размере 5 300 600 руб.

За некоторый период он выплатил проценты — 790 400руб.

В итоге после подачи документов на вычет Кузякину И.П. были начислены:

2 млн.*13%= 260 тыс. руб. – понесенные затраты на строительство;

790400*13%=102752 тыс. руб. – выплата по процентам.

Заключение

Налоговым законодательством предусмотрена возможность возврата НДФЛ по разным основаниям. За один год физлица имеют право оформить несколько вычетов, но при условии, что они отличаются по видам, и не превышают максимально допустимую сумму.

Налогоплательщики могут выбирать, как вернуть НДФЛ, через работодателя или ИФНС. Стандартные вычеты в большинстве случаев возвращаются с зарплаты, а имущественные и социальные, через госорганы.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.