Раздел 7 налоговой декларации по ндс

Содержание

Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7

Раздел 7 налоговой декларации по ндс

При обложении налогами законодатели дают послабление социально значимым предприятиям, отраслям, имеющим приоритетное развитие, общественным проектам, международным соглашениям и др. Это выражается в необложении налогами, применении различных вычетов, снижении налоговой ставки.

Налог на добавленную стоимость — один из крупнейших федеральных налогов. Льготные операции по нему очень разнообразны. Однако предоставление поблажек по уплате налога не всегда предполагает отсутствие отчетности. Субъекты предпринимательства должны сдавать декларацию, если их деятельность включает операции, не облагаемые НДС.

В отчете по НДС для необлагаемых операций предусмотрен 7 раздел декларации.

Что такое необлагаемые операции по НДС

Для 7 раздела отчета по НДС необлагаемые операции — это операции по которым НДС не начисляется или начисляется по ставке 0%. Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС.

7 раздел Декларации позволяет отслеживать компании, которые ведут как облагаемую налогом, так и необлагаемую деятельность, а также осуществлять контроль за правильностью исчисления налога такими организациями.

Основные операции, отражаемые в 7 разделе, представлены в таблице.

необлагаемые операциист. 149реализация медицинских услуг, жизненно необходимых изделий и товаров профилактики инвалидности;уход за больными, престарелыми, инвалидами;уход за детьми;архивные услуги;перевозка пассажиров (кроме такси);ритуальные услуги;продажа ценных бумаг, долей, паев, акций;депозитарные услуги;гарантийное обслуживание товаров;госуслуги;услуги организаций в области культуры и искусства;и др.
операции, не признаваемые объектом обложения по НДСп. 2 ст. 146операции, не признаваемые реализацией;передача имущества при реорганизации;передача социальных, культурных, жилищных объектов;приватизация;услуги органов власти, казенных учреждений, за счет бюджетных средств;реализация зем.участков;передача денег и имущества НКО;организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу;продажа имущества банкротови др.
зарубежные операциист. 147, 148реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом;операции с недвижимостью за пределами РФ;услуги, оказываемые за границей;услуги для иностранных покупателей:

  • при передаче патентов, лицензий авторских прав;
  • разработка компьютерных программ;
  • консультационные, юридические, бухгалтерские услуги;

транспортные услуги на территориях иностр. государств.

авансы за товары длительного циклаПеречень товаров с длит. цикломПредоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню.

Обязанность отражать данные в разделе 7

7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС. Кроме выручки от необлагаемых операций в разделе отражены использованные необлагаемые товары (работы, услуги) и входной НДС по облагаемым товарам (работам, услугам).

Виды необлагаемых операций

Для заполнения отчета по НДС необлагаемые операции поделены на следующие группы:

  • не признанные объектом налогообложения;
  • не подлежащие налогообложению;
  • облагаемые по нулевой налоговой ставке;
  • осуществляемые налоговыми агентами;
  • сделки по объектам недвижимости.

Перечень содержит полный список операций, относящихся к тому или иному виду, и список статей НК или других документов, освобождающих операции от налогообложения НДС.

Как заполняется раздел 7 декларации по НДС и кем

Седьмой раздел детализируется по каждому коду необлагаемых операций. Если у налогоплательщика было несколько операций, подлежащих обложению по одному коду, результаты по ним суммируются.

В 7 разделе последовательно по 4 графам отражаются:

  • код необлагаемых операций;
  • выручка от реализации товаров и услуг по данному коду;
  • стоимость товаров и услуг, не облагаемых НДС, включаемых в себестоимость по коду;
  • НДС по товарам и услугам, облагаемым налогом и включаемым в себестоимость по коду.

Показатели заполняются слева направо. В пустых знакоместах ставится прочерк.

Правильность заполнения раздела заверяется подписью налогоплательщика или налогового агента, с указанием даты подписания декларации.

Коды, по которым отражаются необлагаемые операции, в декларации

Коды необлагаемых операций для отражения в декларации по НДС разделены по 5 разделам. Каждому разделу присвоен свой код. Последние две цифры конкретизируют виды операций раздела.

раз-делоперациикод
Iне признаваемые объектом налогообложения1010 800
не признаваемые реализацией1010 801
приватизация государственных и муниципальных компаний1010 803
продажа земельных участков (долей)1010 806
продажа товаров за рубеж1010 811
выполнение работ (услуг) за рубежом1010 812
IIне подлежащие налогообложению1010 200
предоставление в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям1010 201
продажа мед. товаров по перечню1010 204
предоставление мед. услуг1010 211
содержание детей в дошкольных учреждениях1010 231
архивные услуги1010 234
перевозка пассажиров (кроме такси)1010 235
ритуальные услуги1010 237
предоставление в аренду жилых помещений1010 239
продажа долей, паев, ценных бумаг1010 243
гарантийное обслуживание1010 244
банковские операции1010 276
услуги адвокатов1010 291
предоставление займов1010 292
уступка прав требований1010 258
IIIоблагаемые по налоговой ставке 0%1010 400
продажа товаров в таможенном режиме1010 401
IVосуществляемые налоговыми агентами1011 700
продажа товаров (работ, услуг) иностранных лиц1011 701
аренда государственного и муниципального имущества1011 703
Vпо объектам недвижимости1011 800
недвижимость для собственного потребления1011 802

С какими данными в бухгалтерском учете можем сравнить данные, отраженные в 7 разделе

Соответствие данных бухучета с 7 разделом Декларации по НДС:

2 графа — кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций;

3 графа — дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций (включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги);

4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций.

Выделить суммы, учитываемые в 7 разделе, можно организовав аналитический учет облагаемых и необлагаемых операций на соответствующих счетах.

Налоговые последствия при незаполнении 7 раздела

Неверное отражение необлагаемых операций в 7 разделе Декларации не несет никакой ответственности для налогоплательщиков, так как эти сведения не влияют на сумму налога. Но отсутствие раздельного учета ведет к запрету на вычет входного НДС или на его включение в расходы при расчете налога на прибыль.

Вычет налога или его включение в расходы по налогу на прибыль без ведения раздельного учета приведет к занижению базы по налогам. Это грубое нарушение правил учета объектов налогообложения. Штраф: 20% заниженного налога, не меньше 40 тыс. руб.

Исключение сделано для налогоплательщиков, у которых расходы по необлагаемым операциям меньше 5% совокупных расходов. Они могут вычесть весь входной НДС.

Также с 2021 года предусмотрена ответственность налоговых агентов за недостоверные сведения в отчетах. За каждый документ с неверными сведениями штраф составляет 500 руб.

Заключение

Операции, не подпадающие под обложение НДС, отражаются в 7 разделе Декларации по НДС. Перечень необлагаемых операций является закрытым, операциям присваиваются коды в зависимости от раздела, к которому они относятся.

Облагаемые и необлагаемые операции должны учитываться налогоплательщиками раздельно. Отсутствие раздельного учета и неверное отражение операций в 7 разделе декларации могут привести к штрафам со стороны налоговых органов.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Раздел 7 налоговой декларации по ндс

Для 7 раздела отчета по НДС необлагаемые операции — это операции по которым НДС не начисляется или начисляется по ставке 0%. Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС.

7 раздел Декларации позволяет отслеживать компании, которые ведут как облагаемую налогом, так и необлагаемую деятельность, а также осуществлять контроль за правильностью исчисления налога такими организациями.

https://www..com/watch{q}v=upload

Основные операции, отражаемые в 7 разделе, представлены в таблице.

необлагаемые операциист. 149реализация медицинских услуг, жизненно необходимых изделий и товаров профилактики инвалидности;уход за больными, престарелыми, инвалидами;уход за детьми;архивные услуги;перевозка пассажиров (кроме такси);ритуальные услуги;продажа ценных бумаг, долей, паев, акций;депозитарные услуги;гарантийное обслуживание товаров;госуслуги;услуги организаций в области культуры и искусства;и др.
операции, не признаваемые объектом обложения по НДСп. 2 ст. 146операции, не признаваемые реализацией;передача имущества при реорганизации;передача социальных, культурных, жилищных объектов;приватизация;услуги органов власти, казенных учреждений, за счет бюджетных средств;реализация зем.участков;передача денег и имущества НКО;организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу;продажа имущества банкротови др.
зарубежные операциист. 147, 148реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом;операции с недвижимостью за пределами РФ;услуги, оказываемые за границей;услуги для иностранных покупателей:

  • при передаче патентов, лицензий авторских прав;
  • разработка компьютерных программ;
  • консультационные, юридические, бухгалтерские услуги;

транспортные услуги на территориях иностр. государств.

авансы за товары длительного циклаПеречень товаров с длит. цикломПредоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню.

Коды необлагаемых операций для отражения в декларации по НДС разделены по 5 разделам. Каждому разделу присвоен свой код. Последние две цифры конкретизируют виды операций раздела.

раз-делоперациикод
Iне признаваемые объектом налогообложения1010 800
не признаваемые реализацией1010 801
приватизация государственных и муниципальных компаний1010 803
продажа земельных участков (долей)1010 806
продажа товаров за рубеж1010 811
выполнение работ (услуг) за рубежом1010 812
IIне подлежащие налогообложению1010 200
предоставление в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям1010 201
продажа мед. товаров по перечню1010 204
предоставление мед. услуг1010 211
содержание детей в дошкольных учреждениях1010 231
архивные услуги1010 234
перевозка пассажиров (кроме такси)1010 235
ритуальные услуги1010 237
предоставление в аренду жилых помещений1010 239
продажа долей, паев, ценных бумаг1010 243
гарантийное обслуживание1010 244
банковские операции1010 276
услуги адвокатов1010 291
предоставление займов1010 292
уступка прав требований1010 258
IIIоблагаемые по налоговой ставке 0%1010 400
продажа товаров в таможенном режиме1010 401
IVосуществляемые налоговыми агентами1011 700
продажа товаров (работ, услуг) иностранных лиц1011 701
аренда государственного и муниципального имущества1011 703
Vпо объектам недвижимости1011 800
недвижимость для собственного потребления1011 802

Специфика раздела 7 налоговой декларации по НДС такова, что для каждого отдельного кода операции предусмотрена своя строка.

Кстати, найти все необходимые коды операций можно в приложении №1 к приказу ФНС, утверждающему отчетную форму.

Некоторые налогоплательщики своеобразно трактуют требование об отображении каждого кода в отдельной строке раздела, думая, что отдельную строку нужно заполнять даже по тем операциям, которые имеют одинаковый код. Это неверно.

Правильно указать в одной строке все суммы (графы 2, 3, 4), которые имеют один код операции. Обратите внимание, что это код операции необходимо определять только по реализации, а никак не по приобретению.

Поэтому, если организация использовала при реализации товаров или услуг, освобожденных от НДС, товары или услуги, приобретенные у контрагентов на УСН либо также освобожденные от налогообложения, она должна отобразить стоимость таких услуг в графе 3 строки 010.

[B=63]Суммы выданных займов и стоимость безвозмездно полученного имущества от учредителей заносить в раздел 7 не нужно. Такие разъяснения неоднократно давала ФНС (Письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896). При этом нельзя забывать о том, что проценты по выданному займу являются платой за оказанную услугу.

  • в графе 1 строки 010 — код операции: 1010292;
  • в графе 2 — сумма процентов, начисленных за отчетный квартал.

Важно: в разделе 7 декларации по НДС нужно отражать только начисленные проценты по займу. По общему правилу, проценты, необходимо начислять ежемесячно на остаток займа по состоянию на последний день месяца. Отражение в налоговой декларации полученных процентов является ошибкой. (статья 271 НК РФ и п. 10.1 статьи 16 ПБУ 9/99).

Если организация ведет деятельность, связанную с операциями, освобожденными от НДС, например, выдает займы населению и организациям, то весь ее оборот за отчетный квартал будет отражен в разделе 7.

При условии, что она не совершила операций, подлежащих обложению НДС. Это вполне нормальная штатная ситуация, не вызывающая вопросов со стороны налоговых органов.

Однако нужно помнить, что и права на получение налогового вычета по НДС у такой организации нет.

Последнее, о чем необходимо напомнить, – если организация все время имеет в учете операции, не облагаемые НДС или освобожденные от него, но в текущем отчетном квартале выяснилось, что таких операций нет, то она может совершенно спокойно не заполнять раздел 7 налоговой декларации.

От редакции: подробную информацию о расчете и уплате НДС, а также о заполнении декларации по нему можно найти в .

Кто должен заполнять раздел 7 в декларации по НДС

Седьмой раздел декларации должны заполнять только те компании, которые на протяжении периода отчета совершили операции:

  • которые освобождены, или не подлежат обложению налогами;
  • которые не признаются объектами обложения налогами;
  • по реализации продукции и услуг не на территории России;
  • и получили суммы оплаты в счет будущих поставок продукции, длительность изготовления которой составляет более 6и месяцев.

Седьмой раздел детализируется по каждому коду необлагаемых операций. Если у налогоплательщика было несколько операций, подлежащих обложению по одному коду, результаты по ним суммируются.

В 7 разделе последовательно по 4 графам отражаются:

  • код необлагаемых операций;
  • выручка от реализации товаров и услуг по данному коду;
  • стоимость товаров и услуг, не облагаемых НДС, включаемых в себестоимость по коду;
  • НДС по товарам и услугам, облагаемым налогом и включаемым в себестоимость по коду.

Показатели заполняются слева направо. В пустых знакоместах ставится прочерк.

Правильность заполнения раздела заверяется подписью налогоплательщика или налогового агента, с указанием даты подписания декларации.

Общий порядок заполнения налоговой декларации по НДС регламентирован приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В приложении к документу содержатся инструкции по оформлению каждого раздела.

Седьмому разделу посвящена глава XII. В ней налоговая служба достаточно кратко указывает, что раздел заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом, не конкретизируя подробности.

Однако на практике нужно знать, что данные необходимо занести, если:

  • в отчетном периоде были совершены операции, которые освобождены от налогообложения в силу статьи 149 Налогового кодекса РФ;
  • в отчетном периоде были совершены операции, которые в силу пункта 2 статьи 146 и пункта 3 статьи 39 НК РФ не признаются объектами налогообложения;
  • в отчетном периоде были совершены операции по реализации товаров работ либо услуг, местом совершения которых не является территория России (статьи 147 и 148 НК РФ);
  • в отчетном периоде была получена сумма оплаты или аванса по договору в счет будущих поставок товара или услуг, при условии, что сама поставка будет осуществлена позднее, чем спустя 6 месяцев после поступления денег, в связи с длинным производственным циклом изготовления (статья 167 НК РФ).

Счета-фактуры: их как бы нет, но они есть

Все налогоплательщики, у которых есть операции, освобожденные от обложения НДС, знают, что в силу статьи 149 НК РФ по ним не нужно выставлять счетов-фактур. Но как быть с разделом 7 декларации по НДС{q} Все просто: в этот раздел необходимо заносить данные о счетах-фактурах по операциям, не облагаемым НДС.

Таким образом, если организация отражает в бухгалтерском учете операции по реализации, не облагаемые налогом, на отдельном субсчете «Продажи, не облагаемые НДС», к счету 90 «Продажи», то именно с кредита этого субсчета необходимо брать суммы реализации для заполнения графы 2 строки 010 раздела 7 декларации НДС.

Правда, если есть желание выставлять счета-фактуры по таким операциям, то законодательство этого делать не запрещает. В этом случае счета-фактуры подлежат обязательной регистрации в книге продаж, и данные для раздела 7 можно будет взять оттуда. Это не является нарушением, и наказывать за такие действия ФНС не будет.

Как налоговики камералят раздел 7 декларации по ндс – Просто о технологиях

Раздел 7 налоговой декларации по ндс

При обложении налогами законодатели дают послабление социально значимым предприятиям, отраслям, имеющим приоритетное развитие, общественным проектам, международным соглашениям и др. Это выражается в необложении налогами, применении различных вычетов, снижении налоговой ставки.

Налог на добавленную стоимость — один из крупнейших федеральных налогов. Льготные операции по нему очень разнообразны. Однако предоставление поблажек по уплате налога не всегда предполагает отсутствие отчетности.

Обратите внимание

Субъекты предпринимательства должны сдавать декларацию, если их деятельность включает операции, не облагаемые НДС. В отчете по НДС для необлагаемых операций предусмотрен 7 раздел декларации.

Что такое необлагаемые операции по НДС Для 7 раздела отчета по НДС необлагаемые операции — это операции по которым НДС не начисляется или начисляется по ставке 0%.

Как налоговики камералят раздел7 декларации по ндс

  • Объекта обложения НДС нет: надо ли подтверждать в ИФНС право не уплачивать налог?, № 24
  • Покупка ОС + облагаемые и не облагаемые НДС операции + ошибка в выручке: пересчитывать ли вычет?, № 18
  • Правило «пяти процентов» по НДС торговые организации могли применять и до 01.10.2011, № 17
  • Как многопрофильным компаниям делить входной НДС при наличии не облагаемых налогом операций, № 16
  • По необлагаемым товарам выставили НДС: вычеты у продавца и покупателя, № 15
  • Всем желающим освободиться от НДС, № 13
  • Нужно ли очищать от НДС доходы при распределении расходов и входного НДС между ЕНВД и ОСНО, № 12
  • Что считать налоговой льготой и когда это имеет значение, № 7
  • Делим агентский НДС при облагаемой и необлагаемой деятельности, № 6
  • 2011 г.

Как отображать внереализованные операции в ндс-декларации?

На вопросы отвечала Е.А. Шаронова, экономист В предыдущем номеремы отвечали на вопросы о том, как нужно заполнять разные графы раздела 7 декларации по НДС. А сейчас мы расскажем, когда нужно нести документы в инспекцию в рамках камеральной проверки декларации по НДС, а когда в этом нет необходимости.

Инфо

За несдачу раздела 7 в составе декларации могут оштрафовать Н.И. Самаркова, г.

Вологда Нам налоговая прислала письмо с требованием объяснить, почему доход в декларации по налогу на прибыль больше, чем стоимость реализации товаров в декларации по НДС.

А доход больше потому, что мы выдали заем и я по нему начисляю проценты, которые отражаю в декларации по прибыли в строке «Внереализационные доходы».

Внереализационные доходы в декларации по ндс

НКО; организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу; продажа имущества банкротов и др. зарубежные операции ст. 147, 148 реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом; операции с недвижимостью за пределами РФ; услуги, оказываемые за границей; услуги для иностранных покупателей:

  • при передаче патентов, лицензий авторских прав;
  • разработка компьютерных программ;
  • консультационные, юридические, бухгалтерские услуги;

транспортные услуги на территориях иностр. государств. авансы за товары длительного цикла Перечень товаров с длит. циклом Предоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню. Обязанность отражать данные в разделе 7 7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС.

Автоматическое заполнение раздела 7 декларации по ндс при необлагаемых операциях

Раздел 7.Если, собрав налоговую базу по всем разделам деклараций по НДС за требуемый период, вы не получаете сумму, отраженную в декларации по налогу на прибыль, то начинаем разбираться с причинами такого явления.

Причин может быть несколько: 1) В одну из деклараций действительно закралась ошибка.Например, часто бывает такая ситуация, когда уже после отправки отчета по НДС начинаются корректировки данных для подготовки отчета по налогу на прибыль.

Документы перепроводятся, вносятся исправления, после этого суммы в декларации по НДС также могут измениться, а отчет уже был отправлен с прежними данными.

Для того, чтобы проверить текущую ситуация по регистрам учета НДС, можно создать новую налоговую декларацию за интересующий квартал и попробовать её перезаполнить, а затем сравнить данные с исходным отчетом (ни в коем случае не пытайтесь перезаполнять исходный отчет!).

Какие необлагаемые операции по ндс включают в раздел 7

IV осуществляемые налоговыми агентами 1011 700 продажа товаров (работ, услуг) иностранных лиц 1011 701 аренда государственного и муниципального имущества 1011 703 V по объектам недвижимости 1011 800 недвижимость для собственного потребления 1011 802 С какими данными в бухгалтерском учете можем сравнить данные, отраженные в 7 разделе Соответствие данных бухучета с 7 разделом Декларации по НДС: 2 графа — кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций; 3 графа — дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций (включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги); 4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций.
НК РФ. Причем налогоплательщик вправе отказаться от использования льготып. 2 ст. 56 НК РФ. Однако имейте в виду, что налоговики часто запрашивают эти документы в рамках камеральных проверок деклараций по НДС.
Дело в том, что они хитрят и возможность не начислять НДС при оказании услуг, местом реализации которых территория РФ не является, приравнивают к применению льготы. Это сделано для того, чтобы вроде как законно потребовать от вас документы в рамках камералкип. 6 ст. 88

НК РФ. Но если вы по требованию налоговиков не представите документы, подтверждающие правомерность неначисления НДС, то они могут по итогам камеральной проверки доначислить вам НДС и пени. О том, что считать налоговой льготой и когда это имеет значение, читайте: 2012, № 7, с.

79 Конечно, если вы не хотите ссориться со своей ИФНС, можете представить все запрашиваемые в рамках камералки документы.

  • Гарантийный ремонт: рассчитываем пропорцию по НДС и заполняем декларацию, № 24
  • Получено освобождение от НДС: сдавать ли декларацию?, № 20
  • Как налоговики камералят раздел 7 декларации по НДС, № 13
  • Раздел 7 декларации по НДС: что и куда записать, № 12
  • Освобождение от НДС задним числом при «слете» со спецрежима, № 4
  • Обмен опытом: вычет НДС при облагаемых и необлагаемых операциях, № 3
  • 2013 г.
  • Облагаемые + необлагаемые: делим и восстанавливаем НДС, № 20
  • На спецрежим — с освобождения от НДС: есть особенности, № 20
  • Приобретаем по частям ОС для облагаемых и необлагаемых операций: как разделить НДС, № 8
  • Расчет выручки для целей освобождения от НДС: что включать, а что — нет, № 7
  • Квартал без отгрузок: как разделить НДС по облагаемой и необлагаемой деятельности, № 1
  • 2012 г.

    Внереализационные доходы в декларации по ндс в разделе 7

    как за непредставление сведений, необходимых для налогового контроляст. 126

    Внимание

    НК РФ. Может ли ИФНС при камералке запрашивать документы по разделу 7? М.Н. Смирнова, г. Липецк Так как с этого года счета-фактуры по необлагаемым операциям по ст.

    149 НК РФ можно не выписывать, то их не будет в книге покупок и продаж. Раньше для заполнения раздела 7 я брала данные из них.А какие теперь документы придется нести в инспекцию для камеральной проверки раздела 7, налоговики ведь требуют их каждый квартал? : Что касается необходимости представления в ИФНС документов для камеральной проверки раздела 7, то вопрос спорный.
    Важно

    Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС. 7 раздел Декларации позволяет отслеживать компании, которые ведут как облагаемую налогом, так и необлагаемую деятельность, а также осуществлять контроль за правильностью исчисления налога такими организациями. Основные операции, отражаемые в 7 разделе, представлены в таблице.

    «Прибыльные» доходы ≠ «НДСные» доходы

    необлагаемые операции ст.

    149 реализация медицинских услуг, жизненно необходимых изделий и товаров профилактики инвалидности; уход за больными, престарелыми, инвалидами; уход за детьми; архивные услуги; перевозка пассажиров (кроме такси); ритуальные услуги; продажа ценных бумаг, долей, паев, акций; депозитарные услуги; гарантийное обслуживание товаров; госуслуги; услуги организаций в области культуры и искусства; и др. операции, не признаваемые объектом обложения по НДС п. 2 ст.

    2021-07-2121.07.2021 12:50

    В целях исчисления налога на прибыль внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, то есть не относящиеся к выручке от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручке от реализации имущественных прав (ч. 1 ст. 250 НК РФ).

    Перечень внереализационных доходов указан в ст. 250 НК РФ, при этом он не является исчерпывающим. Объектом налогообложения по НДС признаются следующие операции (п. 1 ст.

    146 НК РФ): — реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав; — передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; — выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; — ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. В п. 2 ст. 146 НК РФ приведен перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения по НДС, а в ст. 149 НК РФ — перечень операций, освобождаемых от налогообложения. При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав. Установлены также особенности определения налоговой базы по различным операциям .

    Кроме того, согласно п.

    Как отображать внереализованные операции в НДС-декларации?

    1 ст.

    162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, в том числе: — полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг); — полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Банка России, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента. Таким образом, НДС облагаются те внереализационные доходы, которые подпадают под условия, предусмотренные п. 1 ст. 146 и п. 1 ст. 162 НК РФ, к которым можно отнести: — доходы от сдачи в аренду (лизинг) имущества, если данный вид деятельности не является основным для налогоплательщика; — суммы неосновательного обогащения, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС; — суммы неустоек, пеней и штрафов, фактически являющихся элементом ценообразования; — доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и прав на приравненные к ним средства индивидуализации, если такие доходы не освобождаются от обложения НДС на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ и не учитываются в составе доходов от реализации; — суммы процентов на сумму денежного обязательства за период пользования денежными средствами, связанные с оплатой товаров, работ, услуг, подлежащих обложению НДС;

    — суммы денежных средств, полученных продавцом товаров в связи с увеличением гарантийного срока по сравнению с гарантийным сроком, установленным изготовителем.

    Ответить

    Расшифровка – код операции 1010292, раздел 7 декларации

    Раздел 7 налоговой декларации по ндс

    Отчетность по НДСсоставляют компании и ИП, а такжепосредники, которые признаны плательщикамисбора, налоговые агенты. Обязаныотчитываться и лица на специальныхрежимах, которые выставляют СФ свыделением платежа. Документ сдаетсяне позднее 25 числа месяца, который идетза прошедшим периодом (1 квартал).Отправляется документация в электроннойформе.

    Все плательщики должны включать разделы 1,3,8,9 и 12, титул. Оформление кода операции 1010292 в разделе 7 декларации по НДС обязательно не для всех, а только при совершении соответствующих необлагаемых операций. Есть некоторые правила относительно того, кто должен заполнять 7 раздел и перечень специальных кодов.

    Коды необлагаемых операций раздела 7 декларации по НДС

    Правила заполнениякодов операций вразделе 7 прописаны в приказе ФНС.Сведения в указанный пункт вносятюридические лица, в деятельности которыхв соответствующем квартале присутствовалильготные операциисогласно статьям 149, 146, 147, 158, 167 НалоговогоКодекса.

    Вся информация длязаполнения графы 7 берется из регистровфирмы. Пояснениеподается в электронной форме. Естьспециальные группыкодов для детализирования выполненныхдействий. В первой графе вносится видоперации (код). Затем указывается выручкапо коду, стоимость, отнесенная насебестоимость и показатель сбора, неподлежащий вычету.

    Выделяется 5 разделовкодов. Можно разобрать более подробнонекоторые из них. В первом разделе1010800 включены процедуры, которые непризнаются объектом обложения согласностатье 146.

    К примеру, 1010801отражает действия, указанные в пункте3 ст. 146.

    Следующее значение – 1010802расшифровываетсякак передача безвозмездно домов,детсадов, санаториев и прочих объектов,которые имеют социальное, культурноеназначение.

    Код 1010805 означаетпередачу бесплатно объектов ОС госорганами органам местного самоуправления,согласно статье 146 пункту 5. 1010806 поясняетсякак продажа земельных участков и долейпо ст. 146 п.2, подпункт 6.

    Во втором разделе1010200 представлены действия, которые неподлежат обложению согласно статье149.

    1010201 означает предоставление в арендув пределах РФ помещений иностраннымгражданам, которые аккредитованы в РФ.1010204 означаетреализацию некоторых медицинскихпродуктов по специальному перечню.

    Тудавходят жизненно важные продукты,протезные и ортопедические изделия,некоторые средства для профилактикиинвалидности.

    Код 1010235 подразумеваетпродажу услуг по перевозке пассажировобщественным городским транспортом,морским и речным транспортом. Расшифровка1010243 – продажа долей в уставномкапитале организаций, паев, ценныхбумаг.

    1010251означает продажу услуг, которые былиоказаны уполномоченными органами, закоторые берется пошлина государства,все виды регистрационных и патентныхпошлин, сборов таможней.

    1010256отражает операции по реализацииисключительных прав на изобретения иобразцы промышленного производства,программы для ЭВМ, некоторые технологии,итоги интеллектуальной деятельностисогласно подпункту 26 ст. 149.

    Код 1010291 отражаетоказание услуг коллегиями адвокатов исоответствующими бюро, палатами адвокатовсубъектов страны. Код1010292 отражает операции по предоставлениюзаймов в форме денег, финансовые услугипо предоставлению средств в долг.Значение 1010294 отражает выполнениеисследовательских и конструкторскихработ за счет бюджетных средств. 1010274отражает торговлю ломом и отходамиметаллов.

    В 3 разделе 1010400прописаны действия, которые облагаютсяпо ставке 0% согласно статье 164. Значение1010401 показывает операции по продажетоваров, которые вывезены в режимеэкспорта и помещены под режим СТЗ.Значение 1010409 показывает продажу товаровв области космических работ.

    В 4 разделе 1011700 пишутся операции, которые осуществляются налоговыми агентами согласно статье 161. К примеру, код 1011703 отражает услуги органов власти и местного самоуправления по предоставлению в аренду федерального имущества. 1011705 означает реализацию в пределах РФ конфискованного имущества. В 5 разделе есть коды, которые отображают процедуры по объектам недвижимости ст. 171.

    Заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С бухгалтерии 8 (ред. 3.0)

    Есть некоторыеособенности отражения необлагаемойоперации кода1010292 в декларации поНДС, а также некоторых другихопераций. Плательщики, которые используютразные виды льготына добавленнуюстоимость, могут с декларацией представитьреестр документов с подтверждением всоответствующей форме.

    В версии 1С Бухгалтерия8 предоставлена возможность автоматическогозаполнения 7 раздела в декларации иреестра подтверждающих данных для фирм,которые ведут раздельно учет НДС. Дляиспользования функции на закладке «НДС»в настройках устанавливаются функцииведения раздельного учета.

    Для сохранения кодов,применяемых при заполнении 7 раздела,для оформления документации, котораяподтверждает льготы по сборам, применяетсясправочник с кодами. Можно создать новыйэлемент в справочнике, подобрав значениеиз классификатора.

    Поле с кодом операцииможно заполнить, применяя формы элементасправочника «Договоры», если по немуотражаются только необлагаемые операции.В ином случае поле заполняется изсправочника «Номенклатура». Заполняяполе с кодом операции для 7 раздела нужноотразить специальными значками, чтооперация не подлежит обложению сборами,включена в реестр подтверждающихдокументов (при необходимости).

    Чтобы отразитьпроцедуры в 7 разделе декларации поналогу на добавленную цену, предназначендокумент формирования записей раздела7 декларации по НДС. Чтобы сформироватьреестр документации, которая подтверждаетправо на снижение платежа, есть раздел«Отчеты – НДС». Реестр заполняется вавтоматическом порядке, если нажать«Сформировать».

    Формирование налоговой отчетности

    Формирование инаправлениеотчетов по налогампредполагает составление документовдля налоговой службы на основаниипервичной документации. Компании и ИПдолжны предоставлять в ФНС соответствующуюдокументацию, состав которой может бытьразличен в зависимости от типаналогового обложения.

    Составление отчетностиявляется основной и неотъемлемойобязанностью. Она позволяет контролирующиморганам получить данные о корректностиуплаты сборов. Формирование документовобычно производится с применениемспециального ПО.

    Есть некоторые нюансызаполнения и добавленияопераций в разделе7 декларации. Существует рядвозможностей, который позволяетосуществлять операции и платить меньшеналогов. Не всегда наличие льготпредполагает отсутствие необходимостив заполнении декларации. Поэтому кодыопераций в документе нужно прописыватьдаже в случае освобождения от сборов.

    Заполнение 7 разделаобязательно для налоговых агентов иплательщиков при проведении операций,которые освобождены от сборов, еслипроцессы не относятся к объектам, которыеподходят под налоговое обложение.

    Все типы действийимеют свои коды. Если во время заполненияостались незаполненные поля, ставитсяпрочерк. В документ должна быть занесенаинформация из книги продаж и бухгалтерскогорегистра. Для кодов выделены специальныестроки. Если организация продаваланеоблагаемый товар, стоимость еговносится в 3 графу.

    В декларацию по сборам не вписывают приблизительные значения принятого безвозмездно имущества и сумму выданных займов, но вид процедуры должен быть зафиксирован в документе в обязательном порядке. Заполняется раздел 7 в случае, если в течение ¼ года была осуществлена как минимум одна безналоговая операция.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.