Покупка товара без ндс продажа с ндс

Содержание

Ндс в цене закупки

Покупка товара без ндс продажа с ндс

Статья актуальна на 1 июля 2021

В законе и рекомендациях из приказа Минэкономразвития России от 02.10.2013г. № 567 нет прямого указания на то, должен ли заказчик включать НДС в цену контракта. Заказчики руководствуются общими принципами 44-ФЗ и Налоговым Кодексом (НК), из которых можно сделать следующие три вывода.  

Ндс нужно включать всегда

Если объект закупки — объект налогообложения по НДС, заказчик всегда НМЦ с учетом налога на добавленную стоимость. Из правила есть исключение — товары, работы и услуги, которые не облагаются НДС. Перечень объектов указан в  ч. 2 ст. 146 и ст. 149 НК. Среди них есть: 

  • Земельные участки.
  • Медицинское оборудование. 
  • Работы и услуги для улучшения ситуации на рынке труда.
  • Выполнение работ бюджетными и автономными учреждениями, а также учреждениями за счет субсидий и др.

Если вы видите, что в проекте контракта не сказано, цена с НДС или без, пишите запрос на разъяснения с просьбой уточнить, на каких условиях будут проходить расчеты с победителем на УСН.

Не включая НДС в НМЦ, заказчик ограничивает конкуренцию

Не включая НДС в стоимость товара, заказчик ставит в невыгодное положение поставщиков-плательщиков НДС. Например, если заказчик не укажет НДС в НМЦ закупки, а победит плательщик НДС, то заключить контракт можно только вычтя 20% из цены победителя:

  • Если увеличить итоговую цену на сумму НДС, это будет противоречить п. 2 ст. 34 44-ФЗ.
  • А если оплачивать товар без НДС — Налоговому кодексу. 

Эту позицию выражает Минэкономразвития в письме от 11.04.2021 № Д28и-900. Удерживать НДС при оплате контракта неправомерно независимо от того, платит победитель закупки НДС или нет.

Нельзя добавить налог к цене контракта после подведения итогов

Цена контракта не может быть выше предложенной победителем закупки (п. 2 ст. 34 44-ФЗ). 44-ФЗ разрешает по согласованию сторон увеличить или уменьшить количество товара, но не больше чем на 10%. При этом допускается пропорционально увеличить или уменьшить сумму контракта (пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 44-ФЗ).

НДС в коммерческих торгах и в закупках по 223-ФЗ

Заказчики не ограничены законом: 

  • Могут устанавливать цены с учетом НДС или без. 
  • Сами устанавливают правила, по которым оценивают заявки. Например, если заявки подадут участники, которые платят НДС и которые не платят, то их цены могут сравнивать без учета НДС. 

Правила для поставщиков

В электронных аукционах и запросах котировок побеждает участник с минимальным ценовым предложением. Менять цену контракта нельзя, поэтому все налоги, которые победитель должен оплачивать, должны быть включены в предлагаемую цену. Рассмотрим три ситуации. 

Поставщик — плательщик НДС

В этом случае участник закупки делает ценовое предложение, которая включает НДС. Заказчик полностью выплачивает стоимость контракта победителю после выполнения работ. Победитель  перечисляет НДС с этой суммы  в бюджет, как с любой другой сделки, и затем учитывает в декларации по НДС. 

Поставщик на упрощенной системе налогообложения

Поставщик, применяющий «упрощенку», не платит НДС и находится в более выгодном положении, чем участник на ОСН. Например, поданы две котировочные заявки. В одной участник предложил цену «350 000 руб. (НДС не облагается на основании применения «упрощенки»)», а в другой — «389 400 руб., включая НДС». 

Побеждает участник, предложивший более низкую цену контракта, то есть участник на спецрежиме. Вместе с тем цена товаров, которую предлагает второй участник, на самом деле ниже, чем цена первого участника (без учета НДС 20 % она составит 324 500 руб.)

Разберем три ситуации, когда в закупке с ценой с НДС побеждает «упрощенщик». 

Ситуация 1. Заказчик заранее учитывает возможность, что в закупке победит «упрощенщик». 

Например, пишет в проекте контракта: «Если подрядчик имеет право на освобождение от уплаты НДС в соответствии с налоговым законодательством, то слова «в том числе НДС» заменяются словами «НДС не облагается».

Если победит поставщик, который не обязан платить НДС, он указывает цену без налога и предоставляет документы на освобождение от уплаты. Заполнение графы «НДС не предусмотрен» не меняет существенных условий контракта. 

2. Заказчик указал в контракте цену с формулировкой «в том числе НДС» и просит победителя выделить НДС в составе цены. Можно ли это сделать?  

Это можно сделать, но для поставщика будет невыгодно, так как выделенный НДС придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК). То есть оплата за поставленные товары или оказанные услуги уменьшится на 20 % (например, будет составлять 83 333 руб. вместо 100 000 руб.). 

Как сказано выше, добавить НДС к цене тоже нельзя — сумма в контракте не может быть выше предложенной победителем. Советуем предложить заказчику подписать контракт на ту же цену, но без выделения НДС. Заказчик не может в одностороннем порядке уменьшить цену контракта на сумму НДС. 

3. Заказчик установил цену закупки с НДС, выделил налог из предложенной цены и планирует перевести победителю сумму за вычетом НДС. 

Если заказчик указал цену с НДС, контракт нужно заключить на этом условии. При этом победитель сохраняет право получить полную сумму и не обязан платить НДС. Главное в такой ситуации — не выставлять заказчику счет-фактуру с НДС.

Заказчик не может отказаться оплачивать контракт, если не получит такой документ. Минфин отмечал, что платить налог не нужно, даже если заказчик выделит НДС в платежном поручении. Документ: Определение ВС РФ от 23.09.

2021 N 306-ЭС19-15999. 

Физические лица и НДС

Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не платят НДС (ст. 143 НК РФ).

То есть участник-физическое лицо не должен включать НДС в свое ценовое предложение, а заказчик не может требовать включить НДС в контракт или счет-фактуру.

С физического лица заказчик должен удержать только НДФЛ, который он переводит в бюджет, как налоговый агент. Физические лица должны учесть это, предлагая свою цену в заявке. 

Черная экономика: как купить НДС и нарваться на проблемы

Покупка товара без ндс продажа с ндс

Если ведете бизнес или занимаетесь бухгалтерией, наверняка вам попадалась реклама с предложением купить НДС. Многие хотят уменьшить налоги и обращаются к таким дельцам. Это незаконно и последствия таких операций могут плохо сказаться на бизнесе. Рассказываем, что не так с «покупкой счет-фактур».

Почему НДС трудно возместить?

До 2014 года данные по НДС подавались в бумажном виде. Государству было сложно контролировать отношения между покупателями и поставщиками. Потому что трудно установить по бумажке, есть ли в реальности фирма, которая выставила счет-фактуру с НДС. Представьте, что в налоговую приходили тонны бумажек. Проверить такое количество было физически невозможно.

По слухам, на деньги, которые получали с возмещения НДС, в стране финансировались нехорошие вещи. Государству это надоело и с 2014 года НДС подается в электронном виде. Теперь проверка идет с помощью программного обеспечения (АСК НДС-2). Система автоматом проверяет взаимоотношения контрагентов.

Теперь нельзя просто предоставить счет-фактуру, что некое «ООО Ромашка» предоставило услуги. Компания должна реально существовать и выставлять счета-фактуры. И некоторые предприниматели столкнулись с проблемами. Возмещать НДС, как прежде, стало нереально.

Что такое «разрыв НДС»?

Надо сказать, что официально такой термин не используется. Словосочетание из сектора черной экономики. Его активно используют в рекламе дельцы, которые предлагают “купить НДС”.

По сути, это когда контрагент выставляет нам счет-фактуру с выделенным НДС, но в реальности такой сделки нет или произошла ошибка. И этот разрыв надо закрыть, иначе ФНС не произведет по ней возмещение. Что можно предпринять в этом случае?

  • Найти конкретную счет-фактуру, убедиться, что все данные корректны и отражены в книге покупок у нас и книге продаж у поставщика. Направить в ФНС пояснение, приложив счет-фактуры;
  • Провести внутреннюю проверку первичных документов. Если найдется ошибка. то нужно внести исправления и сделать перерасчет.

Это законные варианты, при которых предприниматели не связывались с дельцами. Но если вы «купили НДС», и налоговики не поверили вашей декларации, то у бизнеса проблемы. Несмотря на то что при «покупке НДС» дельцы обещают хороший исход, от проблем никто не застрахован.

Реклама на одном из сайтов, где предлагают купить НДС.

Главное, что налоговая может отказать в предоставлении вычета,если будет доказано,что вам было известно о недобросовестности контрагента.

Нужно проверять фирмы, которые выставляют счета-фактуры с НДС, то есть увидеть, что это не фирма однодневка.

То есть не получится сказать, что вы сотрудничали с компанией из другого города и не знали, что она номинальная. Но, кроме этого, при “покупке НДС” есть и другие угрозы.

Черная экономика и ее последствия

Сайты и telegram-каналы с подобными услугами предлагают одну схему:

Создание цепочки белых фирм. Официально регистрируются несколько фирм. Они только открылись, поэтому нет офиса и прибыли. Получается, что предприниматель заказывает услугу у одной компании, а та у другой и так несколько раз.

По закону покупатель несет ответственность за выбор непосредственного поставщика, а что там было дальше не его заботы. Только есть нюанс. ФНС проверяет фактическую возможность контрагента оказать услугу.

Если заказать строительные услуги, то у исполнителя должна быть техника, персонал, инструменты. Если этого нет, то ФНС не примет счет-фактуру.

Пояснение на сайте, который предлагает купить НДС.

Кроме этого, такая схема, сулит и другими проблемами:

Вы можете стать должником. Про это сайты дельцов не говорят. Например, вы заказали у фиктивной фирмы маркетинговое исследование. Есть акт и счет-фактура, которые подтверждают факт оказания услуг.

В реальности оплаты не было, а вы перекинули дельцам деньги на электронный кошелек и забыли проблему. Но однажды могут прийти недобрые люди и сказать, что вы им должны. То есть дельцы могут продать документы на сторону и по ним у вашей компании долг. Не будете же вы в суде говорить, что заказывали обнал.

Обезопаситься можно с помощью векселя, который потом вами же выкупается, но для ФНС это подозрительно.

Короткая гарантия. на подобных сайтах обещают гарантию от проблем в течение года. Но по закону срок привлечения по налоговым нарушениям — 3 года. Вами могут заинтересоваться в том момент, когда дельцы уже ничего не гарантируют.

Получается, что подобные схемы не могут до конца избавить от проблем. ФНС может не принять счета-фактуры и отказать в возмещении налога. Более того, можно навлечь на себя дополнительную проверку. А если в течение трех лет юр.лицо уклонилось от уплаты налогов на сумму более 5 миллионов, то можно попасть под уголовное дело.

Как решать проблему с НДС?

Мы советуем все считать, а именно:

  • Выбрать правильную систему налогообложения. Если ваш бизнес позволяет (вид деятельности, форма собственности, объем выручки, состав учредителей), используйте Упрощенку и / или специальные режимы: ЕНВД, Патент.
  • Если работаете на Общей системе, закладывайте НДС в финансовую модель бизнеса. Чтобы платежи не были сюрпризом.
  • Правильно работайте с документами: оформляйте первичку, проверяйте контрагентов и сотрудничайте с теми, кто работает с НДС.

Если в бизнесе соблюдаются эти 2 условия, ему выгоднее покупать с НДС

Покупка товара без ндс продажа с ндс

Если ваш бизнес работает с НДС, то вам выгоднее покупать товары и услуги у контрагентов, которые тоже работают с НДС. В этой статье расскажем, как получать больше прибыли с помощью НДС.

Хитрые схемы, связанные с обманом государства и обналичкой — это не к нам. Мы ничем противозаконным не занимаемся и никого такому не учим. Рассказываем о стопроцентно законном способе оптимизировать расходы без обмана.

Покупать товары и услуги с НДС выгоднее при двух условиях, оба из которых должны быть соблюдены. Начинаем.

1. Когда ваш бизнес работает с НДС

Допустим, вы торгуете канцтоварами оптом. Два поставщика предлагают вам закупить общие тетради по 120 ₽. Пока кажется, что условия одинаковые. Но это только пока.

  • Поставщик А работает с НДС. Его цена раскладывается на две составляющие: сама тетрадь — 100 ₽, НДС — 20 ₽.
  • Поставщик Б работает без НДС. Он просто берет 120 ₽ за тетрадку.

У поставщика А вы за 120 ₽ покупаете не только тетрадь, но и будущую скидку по НДС, который нам предстоит заплатить, когда мы этот товар продадим конечному покупателю. Это называется входящим НДС. А у поставщика Б — только тетрадку за те же деньги.

Сравним две ситуации: вы заплатили за товар 120 ₽. Но в первом случае в них входят 20 ₽ НДС, а во втором —нет.

Без НДС вы приобретаете просто товар, с НДС — товар и входящий НДС. Когда придет время перечислять НДС государству, вы заплатите на эти 20 ₽ входящего НДС меньше. По факту, вы их уже заплатили, когда приобрели этот товар

В советские времена практиковалась продажа «в нагрузку».

Покупаете в киоске журнал мод, а вам в нагрузку впаривают «Вестник агитатора». Да еще на узбекском языке — в ваши края издание завезли по ошибке. Или почти просроченную селедку «в нагрузку» к банке красной икры. Просто журнал мод или икру купить нельзя — отдельно не продается.

Так советская торговля выполняла план по сбыту неходового товара.

Входящий НДС как бы тоже в нагрузку. Но еще пригодится, когда продадим товар и придет время перечислить в бюджет НДС, который мы включаем в его цену.

Входящий НДС — это как советская торговля «в нагрузку», только пользы от «нагрузки» больше

2. Когда у бизнеса есть входящий НДС

Входящий НДС — это ваш аванс Кремлю. Поставщик включил его в цену товара. Вы товар купили и тем самым поручили поставщику передать НДС от вас государству.

Купили товар — сразу дали Кремлю через поставщика аванс по будущему НДС

Когда вы продадите конечному покупателю товар, купленный у поставщика, получите исходящий НДС. Эти деньги вы потом должны передать государству.

Покупатель заплатил за товар и заодно через нас передал Кремлю НДС

Но в бюджет вы должны перечислить не всю сумму, которую получили от покупателя. С вас причитается только разница между ней и тем самым авансом, который Кремлю уже передали через поставщика, когда купили товар — входящим НДС.

Государству мы должны не весь НДС, который получили от покупателя, а за минусом аванса, который уже заплатили через поставщика, когда купили товар

1. Когда бизнес покупает с НДС, он размазывает обязательства по его перечислению в бюджет между собой и поставщиками. Вот как это происходит.

Распределение обязательств по перечислению НДС в бюджет, когда бизнес покупает с НДС

2. Рассмотрим ситуацию с теми же условиями — но сумма, которую бизнес заплатил за товар, НДС не включает.

Цена товара у поставщика не включает НДС — все обязательства по перечислению НДС в бюджет висят на продавце

А теперь сравним финансовый результат в обеих ситуациях — купил товар с НДС и без.

Купили товар без НДС — себестоимость выше, обязательства по НДС перед государством больше, а заработали меньше
Входящий НДС применим к любому расходу бизнеса, который включает этот налог: закупке товара, аренде, коммунальным услугам, связи.

Покажем это на примере бизнеса, который перепродает товар, а новых клиентов привлекает за счет рекламы.

Посмотрим, какая прибыль при прочих равных, кроме одного: суммы расходов одни и те же, но в одном случае они везде, где возможно — все, кроме зарплаты, включают НДС, в другом — нет, и получаются на 20% выше.

Разница по EBITDA более чем вдвое, а по чистой прибыли — почти в 10 раз! А контрагентам перечисляли одни и те же суммы

За счет входящего НДС все расходы бизнеса, которые включают этой налог, получаются на 20% — ставку НДС — дешевле той же суммы, когда в нее НДС не включен. Поэтому бизнесу, который работает с НДС, выгоднее контрагенты, которые тоже работают с НДС. Нужно только правильно планировать и контролировать свои обязательства по НДС, чтобы не запутаться.

Запомните

1. Бизнесу, который работает с НДС, выгоднее покупать товары и услуги, цена которых включает НДС.

2. Чем больше входящий НДС, тем меньше разница между ним и исходящим НДС, которую бизнес должен перечислять в бюджет. Так входящий НДС уменьшает расходы бизнеса и увеличивает прибыль.

Профессиональный финдиректор «Нескучных финансов» возьмет на себя управление финансами вашей компании. Он будет регулярно предоставлять цифры, чтобы вы принимали на их основе управленческие решения. 

Что делает финансовый директор:— Внедряет все необходимые управленческие отчеты— Обеспечивает ежемесячный сбор цифр по компании— Анализирует показатели и находит точки роста чистой прибыли— Планирует финансовый результат и ведет бюджеты

— Рассчитывает финансовую целесообразность новых идей

Работаем удаленно с компаниями со всего мира. Услуга подходит компаниям с выручкой от 3 млн ₽ в месяц.

Работа с НДС: преимущества

Покупка товара без ндс продажа с ндс

Молодые предприниматели часто перед созданием бизнеса интересуются, как работать с НДС и какие есть варианты. Данный налог – важный компонент всех отношений между партнёрами.

Существует мнение, что наиболее предпочтительной программой является ОСНО, то есть основная система налогообложения. При УСН, упрощённой системе налогообложения, возникают свои трудности.

Так ли это, разберём в этой статье, а также объясним, что такое уплата НДС для чайников.

Особенности работы с НДС и без НДС

Каждый бизнесмен в начале пути развития вправе решить, что выгодней: работа с НДС или без НДС. Более того, законодательство допускает такую возможность. Многие отдают предпочтение работе без НДС. Она содержит следующие преимущества:

  • Не нужно заполнять лишнюю документацию (декларация, книги покупок, продаж и другие).
  • Фирма освобождается от выплат такого весомого налога.
  • Отпадает надобность в ведение отчётности.

Несмотря на достоинства такого режима, у него имеются свои недостатки и разница с программой с НДС. Во-первых, получение этой системы возможно после выполнения некоторых требований.

О них будет сказано позже. Чтобы не платить процент, можно воспользоваться вторым случаем: компания должна пользоваться УСН, ЕНВД или другими упрощёнными системами.

В последнем варианте он заменяется другим общим налогом.

Во-вторых, после того, как получен статус режима «без НДС», в счёте-фактуре нельзя принять налог к вычету. Для лица, занимающегося, например, розничной торговлей, этот нюанс может быть не принципиален, так как выгоду при этом он не получит.

Но для
второй стороны важно иметь возможность возместить налог. Это применимо к тем, кто занимается оптовыми продажами. В свою очередь, эта ситуация может негативно сказаться на всей деятельности.

В качестве последствий выступает отсутствие клиентов.

Несмотря на то, что предприниматель освобождается от уплаты, это не значит, что это применимо абсолютно ко всем операциям. Не платить надбавку можно только при ввозе товара в РФ. В остальных случаях НДС должен быть уплачен. К ним, например, относится продажа подакцизных материалов. Более того, сама фирма иногда выступает в качестве налогового агента при партнёрстве с другими плательщиками.

Преимущества и недостатки работы с НДС

Как и у любой программы, у работы с НДС есть плюсы и минусы. Начнём с недостатков.

Нужно отметить, налог на добавленную стоимость – федеральный. Он считается одним из самых сложных в нашей стране. Не каждому прельщает платить такой процент.

Более того, он требует ведение налогового и бухгалтерского учёта в обязательном порядке.

В этот процесс входят проверки поставщиков, сверка первичной документации, в которой зарегистрирован НДС, составление и сдача декларации, а также проверка со стороны инспекции. Всё это занимает большое количество времени.

Важно знать схему, по которой работает фирма при УСН. Модель «доходы-расходы» даёт возможность поставщикам зафиксировать полученный налог в счёт расходов. Она действует при покупке товара. Даже при условии выделения процента в СФ. Если же выбрана формула «доходы», то принять к вычету налог нельзя. Счёт-фактура никак не сможет повлиять на этот результат.

Использование ОСНО подразумевает тщательные проверки налоговой службы. Её представители внимательно проводят процедуры. Объясняется это тем, что сама надбавка содержит много спорных моментов.

При обнаружении ошибки или неточности инспекция вправе применять наказание в виде штрафных санкций.

Если же применяется упрощённая система, допустить ошибку невозможно, так как внутренний принцип это не позволяет.

С недостатками сталкивается каждый в своей работе, но преимущества работы с НДС тоже имеются.

Начать стоит с того, что большинство крупных компаний, холдингов предпочитают работать с контрагентами НДС. Вследствие чего, фирме на НДС не нужно лишний раз тратить время на рекламные акции, чтобы завлечь потенциальных клиентов. Такие компании на рынке занимают лучшие и наиболее прибыльные позиции, и предложения к ним поступают намного чаще.

Второй плюс – причина, по которой такие предприниматели становятся более привлекательными для контрагентов. Применяя данный режим, бизнесмен может принять к вычету налог за все товары и услуги. Это выгодно, так как сэкономить для предприятия
всегда важно.

После ознакомления со всеми сторонами этого процесса, каждый представитель малого или крупного бизнеса сам для себя решит, работать без НДС или с ним.

Освобождение от НДС

В начале статьи уже упоминалась данная тема. Рассмотрим её более подробно.

Данную привилегию могут получить только те плательщики, которые занимаются операциями строго в пределах Российской Федерации. При получении освобождения предприниматель получает ряд преимуществ, из-за чего работа без НДС становится более привлекательной:

  • операции по исчислению и начислению НДС не проводятся;
  • декларации и другие отчётные материалы сдавать в ФНС нет надобности;
  • в связи с тем, что к вычету принять налог нельзя, в книге покупок также отсутствуют какие-либо записи;
  • в СФ покупателям выставляется сумма без стоимости ставки и записывается фраза «Без налога»
  • входящий НДС входит в цену полученных товаров.

Если возникла ситуация, при которой неплательщик в СФ предъявит покупателю стоимость с учётом налога, то он должен уплатить сумму в государственный бюджет и сдать декларацию за отчетный период.

Получить освобождение имеют право те организации, у которых годовая выручка составляет менее 2 млн. рублей и не производится продажа подакцизных товаров. Освобождение от уплаты ставки действует 12 месяцев. Если условия за это время были нарушены, то право на освобождение теряется. Если правила соблюдены, отказаться добровольно от этого процесса нельзя.

Несомненно, перейти в режим без надбавки можно только после предоставления в инспекционный орган документов. В этот список входят:

  • уведомление об освобождении;
  • выписка из бухгалтерского баланса, предоставляемая участниками ОСНО или переходящими с единого сельскохозяйственного налога на ОСНО;
  • выписка из книги продаж;
  • копии журнала СФ как полученных, так и выставленных, за прошедший период;
  • выписка из книги учёта расходов и доходов, если организация переходит с «упрощенки» на ОСНО.

По сроку данные документы необходимо предоставить до 20 числа того месяца, когда фирма планирует работать по новому режиму.

Отчетность с НДС и без НДС: разница

При рассмотрении режима без НДС в преимуществах уже было заявлено, что сдавать декларацию не нужно. Это один из главных плюсов программы. Есть ситуации, когда вести некоторые документы необходимо. Это работает в том случае, когда компания-неплательщик выступает в роли налогового агента. Он обязан оплатить налог.

В качестве основной бумаги выступает СФ. В нём заполняются поля на имя компании, и выделяется налог. По срокам нужно успеть сделать документ до конца пятого дня после сделки. После проделанных манипуляций в ФНС необходимо представить декларацию с заполненным вторым разделом.

Работа с НДС означает, что за каждый квартал нужно отчитываться также в виде декларации. Она подаётся до 25 числа месяца, следующего за отчётный квартал. При расчётах общая сумма делится на три равные части и уплачивается каждый месяц не позднее 25 числа.

Тот, кто работает с НДС, знает, что за просрочку со стороны ФНС навлекаются штрафные санкции в размере 5% от общей суммы надбавки.

Расчёт суммы к оплате

НДС в России на подавляющее количество работы составляет 20%. Чтобы понять, как производится расчёт суммы к оплате, представим его в виде следующего алгоритма:

  • Некая фирма заказывает у поставщика исходный материал и оплачивает его. На эту цену налагается процент.
  • На основе материала был создан собственный продукт. Компания подводит подсчёты и узнает, сколько ушло на изготовление.
  • Затем формируется итоговая стоимость за товар. В этом случае действует ставка в размере 20%, которая является основной в Российской Федерации.
  • Конечный покупатель вносит плату за продукт. Из этой цифры высчитывается сумма налогов на добавленную стоимость и уходит на налоговое обязательство.

Порядок продажи купленного без ндс товара (имущества) с учетом ндс – Гос Сбор Инфо

Покупка товара без ндс продажа с ндс

29.06.2021

Инструкция

Покупайте в TFS. В Западной Европе на дверях достаточно большого количества торговых точек встречается значок «tax-free for tourists». В переводе с английского – «без налога для туристов». То есть, совершив покупку товаров в подобном магазине, можно достаточно сэкономить.

Основой системы «tax-free shopping» (далее – TFS) является установленный в Европейском Союзе порядок: если человек постоянно проживает за границами Европейского Союза, то, выезжая из него, можно получить возврат НДС, уплаченного при приобретении товаров. Механизм возврата НДС достаточно прост.

Оформляя покупку товара в магазине TFS, выдают специальный чек, на котором при выезде из страны ставится штамп таможни, затем по этому чеку можно получить деньги.Однако помните о некоторых деталях.

Совершая покупку товара в магазине TFS, необходимо попросить продавца выдать чек «Tax Free Shopping Cheque», при этом проследив, чтобы продавцом были правильно указаны ФИО и адрес покупателя. Их также можно вписать самому.

Проверьте: в чеке должна быть также проставлена сумма покупки, размер НДС и сумма к выдаче (НДС за вычетом комиссионных), которую покупатель и должен получить выезжая за пределы ЕС. При этом стоит обратить внимание, что НДС и комиссионные в разных странах ЕС отличаются.

Однако, как правило, можно получить 10% -19% от цены совершенной покупки.

Также знайте, что в некоторых странах ЕС для того, чтобы получить возврат НДС, необходимо купить в магазине TFS товары на установленную сумму. Разные магазины также имеют свою специфику: в некоторых необходимо купить на установленную сумму во всех его отделах, в других – в одном любом отделе, например, DVD плеер и диски, но не DVD плеер и платье).

Стоит также отметить, что зачастую продавцы неохотно работают с системой tax-free, даже при том, что их магазины относятся к ней. При этом они, как правило, предлагают замену чека tax-free на дополнительную скидку. Соглашайтесь.

Соблюдайте формальности на таможне. Во время отъезда таможенникам покажите чек tax-free, паспорт и купленный товар. В ряде стран ЕС требуется показать товарный чек. В ряде стран (Голландия, Швеция) также введено правило, по которому таможенный штамп должен быть поставлен не позже 30 дн. со дня совершения покупки. А в Германии таможня ставит штамп, только если товар еще запечатан.

После того как штамп на tax-free чеке поставлен, пройдите в пункт возврата НДС международного аэропорта. Следует заранее уточнить, где расположен пункт возврата денег.

Однако если Вы не успели получить деньги в аэропорту, это можно сделать в другом пункте возврата НДС, поскольку их сеть распространена по всему миру.Покупайте в duty-free. Иногда на магазинах или киосках аэропорта установлен знак «duty-free».

Стоит отметить, что «duty-free» и «Tax-free» – одно и то же. Торговля duty-free ведется и в самолетах международных рейсов, на круизных теплоходах и т.д. При этом цены на товар здесь гораздо ниже обычного магазина.

Магазины duty-free предназначены не только для иностранных граждан, но и для граждан своей страны, выезжающих за рубеж. При этом главный момент – чтобы товар не был обратно ввезен в эту же страну. Для этого в аэропорту можно приобрести товар только при предъявлении билета на вылет за рубеж.

Источник:

Как начислить НДС при реализации имущества, учтенного с входным НДС – НалогОбзор.Инфо

При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы.

Налоговая база в этом случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества (с учетом налога) и его покупной стоимостью (остаточной стоимостью с учетом пере если продается основное средство) (п. 3 ст. 154 НК РФ).

Такой порядок применяется, в частности, при продаже:

–  имущества, приобретенного для операций, освобожденных от налогообложения (ст. 149 НК РФ);

–  имущества, приобретенного для производства и (или) продажи товаров (работ, услуг), передача которых не признается объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);

–  служебных легковых автомобилей и микроавтобусов, приобретенных до 1 января 2001 года (такие транспортные средства при покупке учитывались с учетом входного налога);

–  другого имущества, учитываемого с учетом входного НДС.

НДС при продаже такого имущества рассчитайте так.

Если реализуемое имущество облагается НДС по ставке 18 процентов, используйте формулу:

НДС    =    Цена продажи    –    Покупная (остаточная) стоимость имущества    ×    18/118

Если реализуемое имущество облагается НДС по ставке 10 процентов, используйте формулу:

НДС    =    Цена продажи    –    Покупная (остаточная) стоимость имущества    ×    10/110

 
Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 154 и пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Пример определения налоговой базы по НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного налога

В феврале 2014 года ЗАО «Альфа» приобрело оборудование для производства протезно-ортопедических изделий за 236 000 руб. (в т. ч. НДС – 36 000 руб.). В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию.

При реализации протезно-ортопедических изделий организация использовала льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей 149 Налогового кодекса РФ. Поэтому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования.

И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в пять лет, амортизация начислялась линейным способом. Переоценка оборудования не производилась.

В феврале 2015 года оборудование было решено продать. По экспертной оценке оценочной организации рыночная стоимость оборудования с учетом его состояния составила 200 600 руб. За эту цену (с учетом НДС) оборудование и было продано.

Остаточная стоимость оборудования на момент продажи составила 188 800 руб.

При реализации оборудования бухгалтер начислил НДС в сумме:
(200 600 руб. – 188 800 руб.) × 18/118 = 1800 руб.

Если имущество приобретено у организации, которая не является плательщиком НДС, при определении налоговой базы положения пункта 3 статьи 154 Налогового кодекса РФ не применяются.

Это объясняется тем, что в стоимость приобретенного имущества НДС не включался.

Источник:

Как провести реализацию если продажа не облагается ндс

Инструкция 1 проблема в том, что предприниматель на УСН не обязан выплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет, с компаний на ОСНО эту обязанность никто не снимал.

И вне зависимости от того, куплен товар с НДС или без него, налоговая все равно потребует его уплаты. Казалось бы тупик, но выход в данном случае есть.

2 Предприниматель на «упрощенке» должен заключить с покупателем договор, в который нужно включить примерно следующие пункты:1. Стоимость продукции (услуг), реализованной по настоящему договору составляет 22 580 рублей.2.

Стоимость реализованных товаров (услуг) уменьшена на сумму НДС. Счет-фактура по настоящему договору Исполнителем не выставляется, товары (услуги) НДС не облагаются согласно п. 2 ст. 346.11 главы 26.2, а также п. 3 ст. 169 главы 21 НК РФ.

Как провести реализацию без ндс

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2021 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < …

Проводки по ндс по реализации

Товары, услуги и работы считают реализованными, если:

  1. На них перешло право собственности покупателю.
  2. Подписаны акты о выполненных работах и оказанных услугах.

Налоговая база НДС Налоговая база по НДС рассчитывается на дату оплаты (аванса) или на дату отгрузки товаров (работ, услуг). Отдают предпочтение более ранней из них. В случае получения авансов для расчета НДС применяют ставки 18/118 и 10/110.

Впоследствии, при окончательных расчетах по реализации товара и услуг, сумму налога, уплаченную с предоплаты, фирма ставит к вычету. Когда покупатель производит после получения продукции или услуг, налог начисляется один раз по ставкам 18% и 10%.

Когда организация сама выступает в роли покупателя, входной НДС с сумм приобретенных товаров или услуг можно принять к вычету, тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.

Порядок продажи купленного без ндс товара (имущества) с учетом ндс

Таким образом, по итогам реорганизации обе фирмы (и реорганизуемая, и вновь созданная) освобождены от уплаты налога. Реализацию долей в уставном капитале компаний не облагают НДС (пп.
12 п. 2 ст. 149

ВажноНК РФ). Следовательно, потенциальному покупателю имущества новая фирма может продать всю долю в своем уставном капитале без налоговых последствий. В результате фирма-покупатель фактически приобретает основное средство и новую компанию в придачу.А фирма-продавец экономит на НДС, который заплатила бы при традиционной продаже имущества.

Имейте в виду: реорганизация в форме выделения помогает фирмам избежать восстановления НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения Есть еще один способ налоговой экономии при продаже или безвозмездной передаче дорогого имущества.

При этом вместо сделки купли-продажи продавец оформляет вклад имущества в уставный капитал фирмы покупателя.

Источник:

Как продать товар с НДС, купленный без НДС

По своей сути НДС представляет собой налог, который выплачивается любым бизнесменом или компанией, если она занимается продажей какой-либо продукции (или же услуг). Нередко владельцы организаций торгового типа приобретают продукцию у поставщиков без включения в стоимость данного налога.

Впоследствии, согласно действующим законам, они обязаны внести эту сумму. В связи с этим нередко возникают сложности при расчете конечной стоимости товара. Как продать товар с НДС, купленный без НДС? Продавать товары таким образом не слишком выгодно, однако вполне возможно.

Пошаговая инструкция

Для этого предпринимателю достаточно иметь под рукой обычный калькулятор, чеки и накладную документацию, которая была получена при приобретении продукции без уплаты налоговой суммы.

Прежде всего, необходимо определить, какова была цена изделия изначально. Итак, вы закупаете продукцию у определенного поставщика без наценок. В накладных официальных бумагах должна быть указана его цена. Условно будем считать, что стоимость продукции составляла 120 рублей.

После этого можно переходить к следующему шагу – расчету налога. На продукцию нужно насчитать наценку, которая равна 18-ти процентам от изначальной стоимости вещи.

Далее вам требуется составить простейшую пропорцию для того чтобы определить сумму налога. В итоге у вас получится следующий расчет: (120*18)/100. Полученный результат равен 21,6 рублей.

Это и есть НДС, который прибавляется к изначальной цене продукции. Это означает, что стоимость реализуемого товара составляет 146,6 рублей.

Далее вы можете переходить к следующему шагу – суммированию наценки торгового типа. Допустим, по вашей продукции эта величина будет составлять 30 процентов. В этом случае нужно рассчитать окончательную стоимость изделия (146,6+30 процентов). Данная величина будет составлять 184,08 р.

После того, как товар был продан, необходимо перечислить налог. Для этого окончательную стоимость продукции (184,08 р) следует умножить на вышеуказанную величину налога и разделить на 100 процентов. Получившаяся сумма будет составлять 33 р. 13 коп.

Наконец, можно рассчитать прибыль, которую получило предприятие от реализации товара. Для этого нужно от конечной выручки (184,08) отнять уплаченный налог в рублях (33,13) и отнять первоначальную стоимость продукции (120). Полученная прибыль в итоге будет равна 30 р. 95 коп.

Можно сделать вывод, что чем выше наценка на продукцию, тем выгоднее вы можете осуществить реализацию товара, приобретенного без налога.

Стоит отметить, что налоговые системы упрощенного типа освобождают плательщика этих налогов от выплаты НДС на продаваемую продукцию. Именно поэтому наценки в виде налога на добавленную стоимость такой предприниматель использовать не вправе.

Чем опасна покупка «бумажного» НДС

Покупка товара без ндс продажа с ндс

До сих пор некоторые компании используют очень опасную схему – так называемый «бумажный» НДС. Сиюминутная экономия на налогах в конечном итоге оборачивается большими проблемами и финансовыми затратами. Пришло время менять отношение к НДС, так как при грамотной организации бизнеса этот налог не имеет никакого отношения к выручке организации.

Как и зачем компании покупают НДС

Небольшие суммы входного НДС обычно обусловлены тем, что компания:

  • работает не с официальными подрядчиками (исполнителями, поставщиками), а, например, наняла строителей, не зарегистрировавших свою предпринимательскую деятельность в качестве юрлица, или закупила так называемый «серый» товар;
  • закупает товары, работы, услуги или берет в аренду помещения вполне официально у физических лиц или у ИП и даже юридических лиц, но в основном у тех, кто работает без НДС (льготы, специальные режимы, освобождение от НДС).

В целом, фирмы, покупающие НДС, можно разделить на две большие группы:

  1. Обналичивают средства при помощи «бумажного» НДС.
  2. Покупают только документы по фиктивным сделкам.

Компании из первой группы ищут не только сам по себе «бумажный» НДС, им нужны наличные для расчета с такими контрагентами. Основная опасность в том, что инспекторы прекрасно знают все схемы обналичивания, а инструкцию по их обнаружению им помог разработать Следственный комитет.

С новыми опасностями в 2021 году столкнутся те фирмы, покупающие НДС, которые используют оптимизацию в виде фиктивных закупок с «бумажным» НДС. Мы уже рассказывали о том, почему банки будут выявлять схему уклонения от НДС. Скоро возможности, аналогичные тем, что имеют непосредственно банки, получат и налоговики.

«Камеральщикам» скоро станет без надобности запрашивать у банков выписки по расчетным счетам – система АСК НДС-2 будет подключена к банковским сервисам для:

  • автоматизированного получения таких выписок;
  • анализа информации о платежах налогоплательщиков.

Таким образом, анализ банковских выписок будет автоматизирован так же, как и проверка счетов-фактур.

Обзор основных рисков

При использовании агрессивных схем оптимизации налогоплательщиков подстерегают налоговые, финансовые и репутационные риски.

1. Доначисление НДС, пени, штраф

В Налоговом кодексе прописали презумпцию виновности налогоплательщиков еще в 2021 году. И уже сейчас налоговые долги компании по сомнительным сделкам взыскивают с директора.

Тем не менее, фирмы, покупающие НДС, до сих пор рассчитывают на обещания продавцов «бумажного» НДС или, другими словами, селлеров (от англ.

seller – продавец, торговец) о том, что их декларация пройдет проверку, и инспекторы не снимут вычеты и не попросят доплатить налог и пени.

Возможно, сразу налоговая и не проявит интерес к подозрительным операциям – даже с учетом автоматизации контрольных мероприятий на раскручивание цепочки и обнаружение налоговых разрывов нужно время.

Однако отсутствие интереса не означает, что риски уже позади. Налоговики имеют право сделать доначисления и через 3 года, уже после того, как техническая компания:

  • перестанет существовать (в лучшем случае);
  • будет исключена из ЕГРЮЛ по решению ИФНС, например, по причине недостоверности сведений (если такое произойдет, то это будет дополнительным аргументом для доначисления налога, тогда уже в суде вы будете доказывать, что сделка была реальной).

Важно!

В 2021 году для покупателей «бумажного» НДС опасность все еще представляют 2021–2021 годы – такова глубина выездной налоговой проверки.

2. Потеря крупных покупателей

Если вы использовали «серые» схемы оптимизации НДС, то можете лишиться контрактов с крупными покупателями.

Налоговая ищет выгодоприобретателя, соответственно, при проверке «цепочки» или при обнаружении «разрывов» цепочки может направить требование вашему покупателю для предоставления пояснений.

Покупатель, в свою очередь, при возникновении таких ситуаций может выбрать более надежного поставщика, чем тратить свое время на доказательство реальности сделки с вашей компанией.

Что делать, если налоговики просят пояснить расхождения

Как проверить продавцов

Проверить, пройдет ли «бумажный» НДС камеральную проверку, можно, если получить информацию непосредственно из программного комплекса налоговой службы АСК НДС-2.

В частности, речь идет о счетах-фактурах с НДС, который компания указала в своей Книге покупок. Узнать подноготную селлера можно, только если он дал согласие на раскрытие информации о себе из АСК НДС-2.

Об этом сказано в письме налоговиков, с которым можно ознакомиться здесь.

Такое согласие дают большинство компаний, которым важно показать своим контрагентам, что выписанные ими счета-фактуры вполне легитимны.

Очевидно, что если контрагент компании не согласен открывать свои данные, то покупателю «бумажного» НДС может грозить камеральная, а, возможно, и выездная проверка. Таким образом, налоговики дали возможность налогоплательщикам оперативно оценивать:

  • с кем заключать договоры;
  • необходимость корректировать уплаченный НДС, если компания убедилась, что ее контрагент неблагонадежен.

Отметим, что однозначные выводы на основании отказа от открытия информации из АСК НДС-2 можно делать только в отношении торговцев «бумажным» НДС. В отношении компаний, которые реально выполняют работы (оказывают услуги, продают товары), такие выводы делать нельзя – вполне может быть, что такой отказ продиктован необходимостью сохранения не столько налоговой, сколько коммерческой тайны.

Альтернатива «бумажному» НДС

Основным и самым действенным способом обезопасить свой бизнес от претензий налоговой является разработка налоговой стратегии, предусматривающей законные схемы снижения налогов. Зачастую, это единственный способ защиты от многомиллионных доначислений.

О нашем опыте разрешения таких ситуаций читайте здесь:

Безусловно, для разработки стратегии необходима помощь специалиста по налоговой оптимизации, если компания планирует заключение крупной сделки. Отметим, что разработка налоговой стратегии является одной из основных услуг нашей компании.

Варианты законных методов снижения налогов мы тщательно прорабатываем с учетом специфики бизнеса клиента. Все предложенные нами варианты представляют собой легальные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес, клиенту остается лишь:

  • взвесить все «за» и «против»;
  • сделать выбор в пользу наиболее привлекательного для него варианта.

Если вы решите обелить свой бизнес, то наша компания может помочь выбрать наиболее оптимальный вариант для новой организации бизнеса, рассчитать налоговую нагрузку и предложить законные варианты оптимизации.

«Оптимизация НДС 2021: как законно снизить или не платить НДС»

Основным принципом нашей работы является «полезная бухгалтерия», бухгалтерия для бизнеса, наши специалисты всегда занимают проактивную позицию и помогают предотвратить налоговые, финансовые, репутационные риски для компании.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.