Неправильно рассчитан налог на землю

Владельцы подмосковных земельных участков начали получать квитанции на уплату земельного налога за очередной налоговый период.

Для многих обозначенные в них суммы стали полной неожиданностью: по сравнению с прошлым годом налог на землю у некоторых вырос в 5, 10, а то и 20 раз.

“В прошлом году платила за 10 соток 800 рублей, в этом выставили счет на 12 тысяч! Разве так может быть?” – пожаловалась в редакцию Татьяна Попова из Фрязино. На этот вопрос искал ответ журналист “РГ”.

“РГ”-советы: Как дешево и быстро построить дачный дом

В 2013 году в Подмосковье пересчитали кадастровую стоимость земли, максимально приблизив ее к рыночной.

Соответственно, налоги стали рассчитываться из нового кадастра и должны были подрасти – но не в 20 же раз! Однако если учесть, что в области насчитывается 3,3 млн земельных участков и пересчет такого массива можно было произвести только методом сплошной оценки, то есть без выезда специалистов на место, опираясь лишь на архивные документы и данные Росреестра, можно предположить, что где-то да проскочат ошибки. И ошибки, признаются в Министерстве имущественных отношений Подмосковья, есть: после возмущенных обращений граждан чиновники уже пересчитали в сторону уменьшения стоимость 60 тыс. участков. Еще 25 тыс. обращений поступило в комиссию по оспариванию при Росреестре и в суды. И это не окончательные цифры – налоговые квитанции жителям еще продолжают приходить.

“Чаще всего ошибки возникают из-за неточной формулировки вида использования участка”, – объясняет первый замминистра имущественных отношений области Владислав Мурашов. Например, в свидетельстве о собственности у человека стоит “под строительство” или “под здание”.

Но строительство бывает разным: сотка земли под возведение дачного домика будет оценена в 100 тыс. руб., а под многоэтажку – в 1 млн. И здания делятся на индивидуальное жилье, офисы, торговые центры. Оценщики же над расплывчатыми формулировками долго не думали – считали по высшей планке.

Вот и получили некоторые дачники за свои скромные домики налоги, как за торговые центры.

Не учитывали оценщики и объективных причин, снижающих рыночную стоимость земли. Например, все участки в городском округе Домодедово они оценили по одной шкале.

Но в городе есть территории, над которыми постоянно летают самолеты, и земля там всегда стоила на порядок дешевле.

Поэтому кадастр, из величины которого жителям этих территорий рассчитали земельный налог, оказался намного выше рыночной стоимости.

Содержание

Доверяй, но проверяй

Налоговая тайна станет общедоступной

Что делать собственнику земли, если налог этого года кажется ему фантастическим? Для начала достать свидетельство о собственности на землю.

В графе “вид разрешенного использования” должно быть написано: “под индивидуальную жилищную застройку”.

Только такая формулировка гарантирует, что кадастр вам не рассчитан как под строительство многоэтажных домов или офисов.

Дальше отправляемся на портал областного минимущества: http://mio.aismo.

ru/calc/ Здесь на одной странице имеются: калькулятор, который поможет рассчитать ориентировочную стоимость земельного налога по кадастровому номеру участка, ссылка на публичную кадастровую карту Росреестра, где по тому же номеру можно узнать стоимость вашей земли и налоговые ставки любого муниципалитета области, на которые умножается кадастр для расчета земельного налога. Калькулятор показал сумму, существенно отличающуюся от того, что написано в налоговой квитанции? Публичная кадастровая карта утверждает, что ваши 6 соток стоят как гектар земли на Рублевке? Налоговая ставка, помноженная на кадастровую стоимость и количество имеющихся у вас соток, тоже дала цифру, сильно не похожую на сумму в квитанции? Все это, как и расплывчатая или неверная формулировка о виде разрешенного использования земли, – повод обратиться в минимущество области за перерасчетом.

Пишем жалобу вот сюда: http://vmeste.mosreg.ru/ (единая книга жалоб и предложений правительства Московской области, раздел “Сообщить о высокой кадастровой стоимости участка”) и сюда: andreyaverkiev@mosreg.ru (личная почта министра имущественных отношений Андрея Аверкиева). Специалисты перепроверят все данные и уведомят вас о результатах. Если обнаружатся ошибки, их исправят.

Но на рассмотрение вашего обращения и последующего перерасчета кадастровой стоимости может уйти до 60 календарных дней. “Мы стараемся реагировать максимально оперативно, в Домодедово, например, все погрешности убрали меньше чем за неделю, но надо понимать: чем больше жалоб, тем медленнее идет процесс”, – говорит Владислав Мурашов.

Сейчас, по его словам, минимущество получает по 50 обращений в неделю.

Поспорим на комиссии

ГД обсудит право налоговых органов переоценивать налоговую выгоду

Если ошибок в минимуществе не нашли, но человек по-прежнему готов спорить, что и кадастр, и налог на землю ему завысили, нужно собирать документы на комиссию по оспариванию при областном управлении Росреестра.

И главное, что вы должны туда предоставить, – это отчет о переоценке вашего участка независимым оценщиком. Самая полная информация об этих специалистах, работающих в Московском регионе, содержится на портале московского отделения Российского общества оценщиков.

Или же можно обратиться в ближайшее к вашей даче управление Росреестра, где, кстати, посмотрев документы на землю, специалисты дадут совет: есть ли смысл начинать независимую переоценку.

Потому что отчет стоит недешево – от 30 до 50 тыс. руб. И комиссия по оспариванию может не согласиться с претензиями собственника. “Из 25 тыс. поступивших на комиссию заявлений положительные решения приняты по 6 тыс. участков”, – делится статистикой Мурашов.

Но зато разница между тем, что насчитали оценщики, и тем, что решила комиссия, может быть огромной. В Сергиевом Посаде, например, дачное товарищество “Переславичи” снизило кадастровую стоимость 72 земельных участков с 87 до 22 млн руб. И налоги для дачников сразу упали в три с лишним раза.

“Если возникает необходимость в оспаривании кадастра на территории СНТ, мы рекомендуем дачникам провести общее собрание и заказать один отчет на все товарищество, – советует секретарь комиссии по оспариванию Сергей Ельцов.

– Тогда стоимость независимой экспертизы будет делиться на нескольких человек и окажется посильной для каждого”.

Если собственнику отказали и в комиссии, есть последняя инстанция – Московский областной суд. Он уже рассмотрел более 2,2 тыс. аналогичных исков. Положительное решение принято в половине случаев.

Узнать о льготах

Налогоплательщики получили право корректировать сумму сделок

Чтобы облегчить гражданам налоговое бремя, правительство Подмосковья ввело дополнительные льготы по земельному налогу.

50% налоговой суммы теперь платят многодетные и малоимущие семьи с доходами ниже величины прожиточного минимума, установленного на душу населения, а также пенсионеры, чей доход не превышает двукратной величины прожиточного минимума для пенсионеров.

В первом случае сумма составляет 10 705 руб, во втором – 15 098 (прожиточный уровень для пенсионера в Подмосковье сегодня равен 7549 руб.). И это, отмечают власти, не единственные льготы по земельному налогу, действующие на территории области.

В каждом муниципалитете есть свои льготные категории граждан, имеющие право на налоговые скидки. Узнать о них можно в администрации конкретного поселения.

“Только помните, что льгота носит заявительный характер, и для того, чтобы ее получить, следует обратиться в территориальный отдел соцзащиты по месту жительства налогоплательщика, – напоминает Владислав Мурашов. – Там нужно взять справку о признании человека малоимущим, которая предоставляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка для расчета льготного налога”.

Кстати

Стоит ли оттягивать уплату налога, если человек считает, что он завышен, и готов доказывать это в комиссии по оспариванию или в суде? “Земельный налог вы должны уплатить до 1 октября, потом пойдут пени. Если уверены, что к этой дате процесс оспаривания завершится, можно дождаться квитанции с перерасчетом.

В противном случае лучше оплатить то, что пришло, – переплату учтут при начислении налога в следующем году”, – отвечает замруководителя УФНС по Московской области Александр Комзов.

Учитывая, что по закону только минимущество, с которого рекомендуется начинать искать ответ на вопрос, почему налоги выросли в 20 раз, имеет право рассматривать обращение гражданина 30 дней, лучше с оплатой не затягивать.

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2021 году

Неправильно рассчитан налог на землю

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2021 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2021 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2021 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2021 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.

Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2021 № ММВ-7-21/897@.

Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2021 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2021 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2021 году за 2021 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2021 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2021 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2021 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2021 года (для уплаты налога за 2021 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Порядок расчета налога на землю для юридических лиц

Неправильно рассчитан налог на землю

Все собственники земельных участков имеют обязательства по уплате налога в бюджет. Сегодня мы поговорим о юрлицах, которые выступают плательщиками земельного сбора: когда у организаций возникают налоговые обязательства, как предприятию рассчитать налог и какой порядок его оплаты, какая отчетность предусмотрена для юрлиц, уплачивающих земельный налог.

Когда у юрлиц возникают налоговые обязательства

Согласно общему порядку, Ваша организация имеет обязательства по уплате земельного налога, если:

  • юрлицо владеет землей на правах собственности;
  • компания имеет право на бессрочное пользование участком;
  • фирма получила землю в качестве пожизненного наследуемого имущества.

Если Ваша компания заключила договор аренды земли, то оплачивать налог Вы не должны. Такое же правило действует для земельных наделов, полученных в порядке безвозмездного срочного пользования.

Основанием для возникновения налоговых обязательств для компании является наличие документов, подтверждающих права на землю (свидетельство из Росреестра).

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Юрлица – неплательщики земельного налога

Если фирма владеет землей на правах собственности, это не всегда значит, что она является плательщиком налога.

Законом предусмотрен порядок, согласно которому некоторые собственники-юрлица могут быть освобождены от налоговых обязательств. Главный критерий в данном случае – категория, к которой отнесен земельный участок.

Ваша компания может не оплачивать земельный налог, если, в частности, она владеет землей, находящейся в имуществе многоквартирных домов.

Также от оплаты налога освобождены земли, отнесенные к категории ограниченных в обороте или полностью изъятых из такового.

Это земли лесного и водного фондов, а также занятые культурными объектами государственного значения.

В общей массе данные земли являются федеральной и муниципальной собственности, коммерческая компания может владеть таким участком лишь в некоторых случаях, предусмотренных ст. 27 ЗК.

Кто имеет право на льготы

Как видим, законом не предоставляет для юрлиц широкого право на освобождение от обязательств по земельному налогу. Но с другой стороны существуют утвержденные нормативные акты, согласно которым юрлицо может оформить льготы и существенно уменьшить сумму налога к оплате.

Ниже в таблице представлена информация об организациях, за которыми на общегосударственном уровне закреплена 100% льгота по уплате налога.

Категория организацийОписание
Общественные организации инвалидовВы можете не платить налог, если в состав Вашей организации входят 80% инвалидов (и более). От уплаты налога освобождаются только те участки, которые используются для деятельности организации согласно уставу.
Организации народных промысловЕсли организация использует землю для производства и реализации товаров народных промыслов (что подтверждено документально), то налог на землю она может не платить.
Учреждения уголовно-исправительной системыЗемля, находящаяся в собственности Минюста РФ и использующаяся в пределах полномочий Пенитенциарной системы. К данной категории относятся земли под СИЗО, колонии и прочие учреждения, исполняющие наказания.
Организации с 100% уставным капиталом инвалидовОрганизация инвалидов, которая ведет производственную деятельность, освобождается от налоговых обязательств в случае, когда сотрудники-инвалиды составляют не половины общего количества работников (доля в фонде оплаты труда – не менее ¼). Налог Вы можете не платить только за ту землю, которая используется для производственной деятельности организации.

С полным перечнем категорий организаций, имеющий право не платить налог, Вы можете ознакомиться в НК (ст. 395).

Отметим, что льготы по земельному налогу предоставляются не только федеральным, но и местным законодательством.

В зависимости от того, в каком регионе ведет деятельность Ваша организация, Вы можете получить льготу в виде пониженной налоговой ставки или вычета из общей налогооблагаемой суммы.

Для того, чтобы выяснить, может ли Ваша компания рассчитывать на налоговую скидку, обратитесь в районную администрацию по месту регистрации Вашей компании.

Важно знать, что региональные власти могут только дополнить список организаций-льготников или увеличить размер налоговых скидок. Те компании, право которых на льготу утверждено на федеральном уровне, местная власть отменить не может.

Формула для расчета

Для того, чтобы вычислить сумму налога, которую подлежит уплатить Вашей организации, Вам потребуется два показателя – кадастровая стоимость земли и ставка налога, утвержденная для категории, к которой относится участок:

ЗН = КадастрСт * Ст,

где КадастрСт – стоимость имущества по кадастру,

Ст – налоговая ставка, применяемая к данной категории земли.

Ставки: федеральные и региональные

Ставки налога зафиксированы для юрлиц, физлиц и предпринимателей зафиксированы на одном уровне – 1,5% или 0,3% в зависимости от категории земельного надела.

Если Ваша организация использует землю для сельхоз нужд (ведение садово-огороднической деятельности, фермерство, разведение животных и т.п.), то Вы имеете право оплачивать налог по ставке 0,3%.

Это же правило действует для застройщиков, использующих участки под жилищное строительство. Во всех случаях Вам придется оплачивать налог по полной ставке – 1,5%.

Как и в ситуации с налоговыми льготами, ставки бюджетных платежей также могут регулироваться местным законодательством. Региональные власти имеют право лишь понизать ставку для расчета налоговых платежей в случаях, ними же предусмотренными.

Справедливости ради отметим, что на данный момент пониженные региональные ставки являются достаточно ограниченным явлением.

Связано это с тем, что разница между федеральной (базовой) и региональной (пониженной) ставками компенсируется за счет местных бюджетов.

Стоимость земли по кадастру

Показатель кадастровой стоимость земельного надела, находящегося в собственности Вашей организации, Вы можете узнать любым удобным для Вас способом:

Электронное обращениеОфициальный сайт РосреестраНа данный момент наиболее удобный способ получения информации, так как для его использования Вам потребуется только компьютер с доступом в интернет. Зная кадастровый номер участка либо его адрес, Вы можете получить актуальную информацию о его стоимости. Также на сайте Россреестра Вы можете информацию о стоимости участка, воспользовавшись ресурсом «Интерактивная карта». Для того, чтобы получить данные, Вам не нужно оформлять запрос, информация о стоимости будет предоставлена в электронном виде в форме выписки.
Личное обращениеТерриториальное отделение РосреестраДля того, чтобы получить данные на бумажном носителе, Вам необходимо обратиться в орган Росреестра по месту регистрации Вашей организации. Путем личного обращения и оформления заявления Вы получите выписку о стоимости участка в установленном порядке.

Важно понимать, что для расчета налога Вам потребуется показатель на 1 число года, за который Вы производите расчет (на 01.01.17 – за 2021 год). Если на 1 января участок не был сформирован или зарегистрирован, то для расчета применяйте показатель на дату формирования (регистрацию) земли.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Рассчитываем налог к уплате

Если Ваша организация – единственный собственник земли, а участком Вы пользовались полный календарный год, то Вы можете произвести упрощенный расчет суммы налогового платежа.

Умножив кадастровую стоимость на ставку, Вы получите показатель суммы налога к уплате по итогам года.

Но на практике такие случае встречаются довольно редко, поэтому ниже мы рассмотрим порядок расчета налога в частных случаях.

Если земля находится в общем пользовании

Достаточно часто компании владеют землей в порядке общего пользования, то есть один участок разделен между несколькими собственниками. Если Ваша компания владеет землей на таких условиях, налог Вам следует рассчитать пропорционально доле надела в общей собственности.

Согласно правоустанавливающим документам, АО «Фараон» владеет землей площадью 314 кв. м. Данный надел является собственностью «Фараона» на 1/3, остальной частью владеет ООО «Нефертити». Кадастровая стоимость всей земли составляет 904.720 руб. Для «Фараона» утверждена общая ставка налога 1,5%.

При расчете бухгалтер «Фараона» осуществил следующие действия:

  • бухгалтер определил кадастровую стоимость земли в собственности «Фараона»

904.720 руб. * 1/3 = 301.573 руб.;

  • бухгалтер произвел вычисление суммы налога к оплате

301.573 руб. * 1,5% = 4.524 руб.

Вычисляем сумму авансовых платежей

В отличие от ИП, осуществляющие оплату налога общей суммой за год, предприятия обязаны перечислять авансовые платежи в бюджет согласно следующих сроков:

  • за 1 квартал – до 30.04;
  • за 2 квартал – до 31.07;
  • за 3 квартал – до 31.10.

Окончательный расчет по налогу по итогам года Вы должны произвести до 1 февраля следующего года (за 2021 год – до 01.02.18).

Авансовые платежи составляют ¼ часть от суммы налога, рассчитанной за год. Окончательный расчет производится исходя из суммы, указанной в декларации, срок подачи которой также отграничен – до 1 февраля следующего года.

В январе 2021 бухгалтер АО «Олимп» произвел расчет налога исходя из следующих показателе:

Земельный налог: пример расчета, ставки, сроки выплаты – По закону

Неправильно рассчитан налог на землю

Ставка налога означает сумму, подлежащую выплате, которую обязан осуществлять собственник надела земли в пользу муниципальных властей. При определении учитываются характеристики участка, а также его кадастровая стоимость. В статье рассматривается, что такое земельный налог. Пример расчета приводится для физических и юридических лиц.

Общие положения

В главе 31 НК РФ устанавливается земельный налог, который указывается в бюджете. Его должны выплачивать лица, в собственности которых находится недвижимое имущество, относящееся к объекту налогообложения.

Согласно закону, таковыми считаются любые земельные наделы, расположенные в пределах муниципалитетов.

Не облагаются налогами следующие объекты:

  • Территория, относящаяся к жилому фонду.
  • Наделы лесничества.
  • Наделы, которые изъяты из оборота, согласно законам РФ.
  • Территории с находящимися на них заповедниками, памятниками культуры и подобными объектами.

Факторы, влияющие на величину выплаты

Размер сбора не зависит от финансового дохода владельца участка или от плодородности почвы.

Любой пример расчета налога на земельный участок покажет, что наиболее важные параметры, которые принимаются во внимание, это размер надела, его тип, местонахождение и тому подобные характеристики.

Налоговая база всегда основывается на кадастровой стоимости участка, зафиксированной в Едином реестре. На итоговую сумму также оказывает влияние наличие льгот.

Определение ставки

Закон «Об общих принципах местного самоуправления в РФ» № 131 указывает на то, что как введение, так и изменение, а также отмена налогового сбора относится к полномочиям региональных властей. Поэтому в местной администрации можно узнать всю информацию о действующей ставке. Также там сообщат, какой установлен земельный налог. Пример расчета проще найти на сторонних ресурсах.

Особенности при определении ставки

Нередко встречаются случаи, когда надел земли находится на пограничной территории. Тогда к нему применяются нормы сразу 2 регионов, в которых установлен свой земельный налог. Для бюджетных организаций пример расчета осуществляется по каждому региону отдельно (так же, как и для физических лиц). Затем учитывается размер кадастровой цены объекта.

При переоценке кадастровой стоимости изменить налоговую базу можно на основе следующих правил:

  • Если при расчетах допущена ошибка, то перерасчет делается за все года, рассчитанные неправильно.
  • Если корректировка выполняется по решению комиссии или суда, то изменения начинают действовать с момента обращения гражданина в соответствующую инстанцию по вопросу о пересмотре цены.
  • В остальных ситуациях изменение в текущем году не выполняется, а новая кадастровая цена начинает учитываться со следующего налогового периода.

Если надел земли находится в общей собственности, то налог распределяется в равных частях или в соответствии с долей каждого из совладельцев земельного участка.

Когда платить

Срок оплаты содержится как в федеральном, так и в региональном законодательстве. Физические лица должны вносить денежные средства до первого октября следующего года после налогового периода. Гражданам желательно знать, как рассчитать земельный налог.

Пример и формулу они могут использовать, чтобы выполнить необходимые вычисления. Это может понадобиться для проверки расчетов, выполненных налоговыми органами, так как готовые уведомления с суммами высылаются плательщикам по почте.

Разумеется, каждый грамотный человек должен понимать, за что он платит деньги.

Юридические лица, как правило, самостоятельно заниматься расчетом. Кроме того, они отдельно выплачивают аванс, а также подают составленную декларацию в территориальное отделение ФНС. Оплата налогового сбора осуществляется следующим образом:

  • После окончания 1-го квартала вносится залог и декларация.
  • После окончания 2-го и 3-го квартала также выполняются отчисления и предоставляется отчетность.
  • После окончания года (не позже первого февраля) юридические лица выплачивают оставшуюся сумму и подают декларацию в налоговый орган.

Уведомление

Физические лица перечисляют деньги за земельный налог на основе уведомления, в котором имеется информация об объекте, исчисленной сумме, а также сроках выплаты.

Уведомление отправляется на адрес владельца участка не позднее одного месяца до окончания срока платежа. Если письмо не было получено, то желательно обратиться в налоговый орган лично, чтобы получить уведомление.

В противном случае может начисляться пеня.

Если в этом документе обнаружены ошибки, то гражданину следует обратиться в организацию по контактам, имеющимся в уведомлении. Сверять данные, а также совершать оплату удобно, зарегистрировавшись на официальном сайте налоговой службы. Получив доступ в личный кабинет, гражданин всегда сможет находиться в курсе того, какую сумму следует заплатить, и в какие сроки уложиться.

Ставка для физических и юридических лиц

Для всех владельцев участков исчисляется одинаково земельный налог. Пример расчета, представленный ниже, доказывает это. Размер сбора основывается на положении ст.394 Налогового кодекса.

Для следующих земель ставка составляет 0,3 %:

  • Сельскохозяйственные угодья.
  • Участки с расположенными на них жилыми домами и объектами коммунальной инфраструктуры.
  • Земли специального назначения, ограниченные в обороте.
  • Наделы, предназначенные для садоводства и огородничества.

По отношению к остальным участкам налог составляет 1,5 %. В разных регионах могут устанавливаться свои ставки (с понижением ее значения до 0,1 % или с использованием дифференцированного подхода).

К примеру, в Ярославской области размер ставки равен от 1 % до 1,5 %. Разница обусловлена категорией земли. Информацию об этом можно узнать, обратившись в муниципальные органы.

Если местные органы не устанавливали ставки, то налоговый сбор рассчитывается, исходя из значений, определенных на федеральном уровне.

Пример расчета для частных лиц

Каждый владелец участка может самостоятельно посчитать земельный налог. Пример расчета основывается на следующей формуле:

Ставка = кадастровая стоимость * долю * региональную налоговую ставку * коэффициент владения (если надел находился в собственности не весь год).

Представим, что кадастровая стоимость участка в МО составляет 2,5 миллиона рублей. Налоговая ставка на данную землю применяется в размере 0,3 %. Тогда пример расчета земельного налога для физических лиц в общем случае будет следующим: 2,5 млн * 0,3/100 = 7500 рублей.

Если участок находился в собственности в течение 4 месяцев, то коэффициент будет равен 0,33 (или 4/12). В этом случае формула приобретет следующий вид: 2,5 млн *0,3/100 * 0,33 = 2475 рублей.

  • Если же участок находится в долевой собственности (3/4), то на земельный налог пример ставки получится таким: 2,5 млн * 0,3/100 * ¾ = 5625 рублей.
  • Если гражданин имеет право на льготу, то от полученного значения отнимается ее размер.

Льготы

В ст.395 Налогового кодекса указывается, что отдельные физические и юридические лица имеют право пользоваться льготами. К юрлицам относятся следующие:

  • Учреждения религиозного типа.
  • Тюрьмы.
  • Автодоры.
  • Отдельные общественные организации.
  • Другие лица.

Среди физических лиц выделяются следующие льготники:

  • Инвалиды.
  • Ветераны ВОВ.
  • Лица, относящиеся к группам особого риска.
  • Перенесшие лучевую болезнь или получившие в связи с облучением инвалидность.
  • Иные лица.

Вне зависимости от региона для этих лиц действует льгота, размер которой составляет 10 тыс. руб. Таким образом, из конечной суммы вычитается 10 тыс. рублей. Кроме того, в регионах могут действовать свои программы, которые отличаются суммами, а также списком претендентов. Чтобы узнать о льготниках в своем регионе, следует обратиться в подразделение налоговой службы по месту проживания.

Бывают случаи, когда льгота начинает действовать или прекращается в середине года. Тогда налоговый сбор считается посредством деления числа полных месяцев, при которых скидка отсутствовала, на число месяцев в году.

Частые вопросы

У многих людей возникает ряд вопросов по поводу уплаты налога на землю. Чаще всего встречаются такие:

  • Можно ли оплатить земельный налог досрочно? Да, это возможно. Для этого следует обратиться в налоговую службу по месту нахождения надела земли.
  • Могут ли инспекторы требовать предоставление справки о кадастровой цене участка? Нет, не могут. Дополнительные требования к плательщику налоговой службой не предъявляются.
  • Когда прекращается обязанность платить земельный налог? Информация об этом содержится в статье 388 Налогового кодекса. Согласно ее положениям, данный сбор обязаны платить лица, которые имеют земельный надел в собственности, бессрочном пользовании или пожизненно наследуемом владении. Следовательно, сразу после отчуждения участка прекращается обязанность платить земельный налог. К примеру, сроки начинают исчисляться с момента внесения изменений в Единый реестр.
  • Какие документы являются правоустанавливающими для того, чтобы признать лицо налогоплательщиком? Данное право подтверждается Свидетельством о государственной регистрации. Если участок приобретен до 31 января 1998 года, то основополагающими являются те документы, которые находились в обращении на тот момент. Переоформление с целью получения новых документов не требуется.
  • Есть ли ограничения по периодам перерасчета налогового сбора? Да, есть. Перерасчет возможен за три года (не более) до направления корректирующего уведомления.
  • Как начисляется пеня? Данный порядок зависит от того, когда получено уведомление. Если со стороны налогового органа нарушения не было, то пеню начинают начислять со следующего дня после крайней даты, установленной для уплаты налогового сбора. Если же оно было получено с опозданием, то гражданин вправе заплатить налог в течение 30 дней после того, когда он по факту получил уведомление.
  • Что будет, если не платить земельный налог? Пример расчета для организаций необходим, так как это действие они должны выполнять самостоятельно. Физлица получают соответствующее уведомление. Независимо от того, является собственник физическим или юридическим лицом, он несет ответственность за неисполнение обязанностей налогоплательщика. За неуплату (как и за неполную уплату) земельного налога, согласно ст. 122 НК РФ, налагается штраф, размер которого составляет 20 % от недоимки.

Заключение

Юридические лица должны производить расчет самостоятельно. Чтобы быть уверенным в том, что переплата не производится, физическим лицам также не помешает знать, как посчитать земельный налог. Пример оплаты с расчетом, приведенный в статье, поможет в этом. Любые нюансы можно выяснить в налоговой службе по месту жительства, так как данный сбор устанавливается на региональном уровне.

Источник

Источник:

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2021-2021 году

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2021 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2021 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2021 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.