Налоговая отчетность для ооо при усн

Содержание

Сдача отчетности ООО на УСН

Налоговая отчетность для ооо при усн

Что такое УСН? Какие налоги нужно платить на УСН? Что такое налоговая и бухгалтерская отчетность? Какую отчетность нужно сдавать на УСН? Разберемся во вводной статье

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.  На данной системе налогообложения существуют определенные ограничения по видам деятельности, количеству работников, размеру полученных доходов.

Поддержка малого бизнеса в России, появление специальных налоговых режимов связано с потребностью в формировании среднего класса.

Эта категория населения составляет традиционно большую часть качественных налогоплательщиков в развитых странах, примерно 60-80%. В России этот показатель намного ниже, около 10%. Средний класс попутно решает и другие проблемы.

Важнейшая – это слабо развитая конкуренция. Сильная конкуренция – эффективный бизнес, меньше издержки и цены, выше прибыль, выше налоговые поступления.

Нужно понимать, что появление упрощенных режимов – признак обновления экономической теории. Ранее считалось, что высокая эффективность труда достигается при повышении концентрации производства и концентрации капитала.

В результате явились заводы-гиганты и крупные производственные объединения, мелкие производства объединялись в более крупные, тем самым прекращая своё существование. В масштабе страны гос.контроль всех сфер экономики привел к товарному дефициту и к финансовому кризису.

Пересмотр модели экономики позволил к концу 90-х годов осуществить выход малого предпринимательства на свободный рынок товаров, работ и услуг. С этого времени в России появилась реальная конкуренция.

Само по себе этого не произошло, шла большая законодательная работа. Такие законы, как Закон СССР «О кооперации в СССР»,  Положение об организации деятельности малых предприятий, Закон СССР «О предприятиях в СССР», серьезно изменили ситуацию.

Был введен упрощенный порядок создания и регистрации малых предприятий, установилось равенство организационно-правовых форм предприятий, основанных на любой форме собственности. Уже в начале 1990 года в СССР насчитывалось 200 тысяч малых предприятий и на них было занято 4,9 миллионов человек.

Следующим шагом стало принятие ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства». И, наконец, 29 декабря 1995 года был принят ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения».

Основными преимуществами применения УСН стали:

– замена уплаты совокупности федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога;

– упрощен порядок ведения учёта и отчётности, первичные документы и книгу учета доходов и расходов можно стало вести по упрощенной форме.

А новым этапом развития малого бизнеса в России стало введение с 1 января 2003 года новой главы НК РФ 26.2 «Упрощённая система налогообложения». Она сменила ранее действующую упрощённую систему налогообложения.

Действовавший до 1 января 2003 года Закон № 222-ФЗ определял УСН исключительно для субъектов малого предпринимательства,  а в главе 26.2 НК РФ был расширен круг субъектов, имеющих право применять налоговый режим.

Теперь платить единый налог стало возможным для некоммерческих организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Специальные налоговые режимы продолжат свое развитие. Это нормальная реакция на происходящее во всем мире: растущая конкуренция, нестабильность курсов валют, мировой финансовый кризис. Мы намеренно посвятили столько места предисловию, чтобы подчеркнуть важность УСН и вектор ее развития.

2. Кому выгодна УСН

Чтобы понять, кому выгодна упрощенная система налогообложения, нужно знать ее возможности и ограничения. Подробно в нашей статье “Общая информация про упрощенку”, здесь выдержки.

К примеру, налоговые ставки на упрощёнке ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН “Доходы” налоговая ставка составляет 6%, по отдельным видам детяельности в некоторых регионах ставка может составлять 1%.

Для УСН “Доходы минус расходы” налоговая ставка составляет 15%, но она также может быть снижена региональными законами вплоть до 3%.

Помимо этого, на УСН “Доходы” можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет страховых взносов. 

Налоговый учет на упрощенке ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН, вести бухучет необходимо. Обычно говорят, что отчетность на УСН представлена одной декларацией, но кроме нее нужно сдавать и другую отчетность (полный список ниже), а авансовые платежи по налогу осуществлять ежеквартально.

Для УСН “Доходы” не нужно доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов, при расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. А налогоплательщики на УСН “Доходы минус расходы” обязаны подтверждать расходы документами.

Кроме того, существует определенный перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы. Упрощенцы не платят ряд налогов, например НДС, налог на прибыль. Их намного реже проверяют налоговики.

Критериев риска проверок намного меньше (убытки при расчете налога на прибыль, налоговая нагрузка, процент расходов в доходах, доля НДС к возмещению). Понятно, что упрощенцы не работают с НДС. НДС-контрагент, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем.

3. Какие виды налоговой отчетности существуют

Мы делим отчетность на  три вида:

  1. налоговая отчетность. Налоговая отчетность – это документы, отражающие сведения об исчислении и уплате налогов. К налоговой отчетности относится налоговая декларация и налоговый расчет (авансового платежа, сбора, взноса, налога). Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (ст.23 НК РФ). Налоговая декларация (расчет) – это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (ст. 80 НК РФ),
  2. бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это информация о финансовом положении, финансовом результате деятельности организации и движении денежных средств, систематизированная в соответствии с требованиями бухстандартов (ст. 3 ФЗ №402-ФЗ) . Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное представление, необходимое для принятия экономических решений. Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ст. 14 ФЗ №402-ФЗ);
  3. неналоговая отчетность (таможенная, статистическая, отчетность прочим контрольным органам).

Наших бухгалтеров часто спрашивают – какую отчетность нужно сдавать на общей системе налогообложения. Для тех, кто любит увидеть все сразу, приводим информацию в таблице. Тем, кто предпочитает вникнуть в детали, будет полезен сервис Календарь бухгалтера на год.

Нулевая отчетность при отсутствии деятельности

Обязанности сдавать бухгалтерскую отчетность у ООО возникает с момента регистрации. Организации должны своевременно предоставлять отчетность в налоговый орган, даже если:

  • за отчётный период не велась деятельность,
  • не было оборота денег по кассе и по банку,
  • не начислялась зарплата сотрудникам,
  • не заключались договора,
  • не осуществлялись расходы,
  • с момента регистрации прошел всего 1 день и наступил срок сдачи отчетности.

В этом случае подается нулевая отчетность. В состав нулевой отчетности могут входить различные декларации и отчеты, в зависимости от того:

-какая организационно-правовая форма у компании (ООО, ИП, ЗАО, ОАО);
-за какой квартал необходимо сдать нулевую отчетность.

Не забудьте про неналоговую отчетность

Помимо бухгалтерской и налоговой отчетности существует неналоговая отчетность, например:

  • таможенная статистика (статформа );
  • основные статформы Росстата (отчетность Росстата);
  • отчетность в органы власти при использовании субсидий;
  • отчетность Росприроднадзор (Расчет платежа НВОС, Отчет МСП, 2-ТП (отходы), Отчет о выполнении утилизационных норм, 2-ТП (рекультивация);
  • отчеты на соответствие нормам Роспотребнадзора (медкнижки, дезинфекция, дезинсекция, дератизация, вывоз отходов, санитарно-эпидемиологическое заключения, программу производственного контроля) и т.д.

Ведение такой отчетности в компании логично поручать специалисту направления (таможня – брокеру или логисту, природнадзор – экологу, пожарная безопасность – пожарной службе и т.д.).

Что нужно для сдачи отчетности

Для любого бухгалтера при подготовке отчетности потребуются документы:

  • ИНН;
  • Регистрационных номера постановки на учет в фондах (ФСС, ФМС, ПФ);
  • Штатное расписание;
  • Приказ об учетной политике юридического лица;
  • Информация о сотрудниках (приказы, личные данные сотрудников (паспортные данные), ИНН, номера страховых карточек, данные о льготах, представляемых отдельным категориям сотрудников).
  • Бухгалтерская и налоговая отчетность за все прошедшие отчетные периоды;
  • Документы по банку и по сделкам за последний отчетный период (накладные, счета-фактуры, отчеты, платежные документы, банковские выписки, кассовые документы).

4. Штрафы по отчетности

Правила не работают без ответственности. Утверждение верно и в отношении отчетности. Здесь все просто, ответственность за сдачу бухгалтерской иналоговой отчетности регулируется тремя статьями и установлена в трех случаях:

  1. отчет сдан, но не в электронном виде. Штраф – 200 руб (ст. 119.1 НК РФ);
  2. сведения не представлены в срок (не полные или искажены). На организацию, забыли – 200 руб за каждый документ, отказ или уклонение – 10 тыс. руб.  (ст. 126 НК РФ), на директора – до 500 руб (ст. 15.6 КоАП). Кроме того, налоговая вправе заблокировать расчетный счет, если от даты сдачи отчета прошло 10 дней (ст. 76 НК РФ) ;
  3. отчет не сдан в срок (не полный или искажен). На организацию – 5% от суммы за каждый месяц (ст. 119 НК РФ), на директора – до 500 руб (ст. 15.5 КоАП);
  4. отчет сдан, но по нему возникли вопросы, на вопросы не представлены пояснения. На организацию штраф – 5 тыс. руб (ст. 129.1 НК РФ).

Ответственность по неналоговой отчетности тоже есть. Все перечислять не сможем, приведем примеры:

  • Таможня, не сдана (не в срок, искажена) таможенная статформа – штраф для организации 20-50 тыс. руб, для руководителя 10-15 тыс. руб. (ст. 19.7.13 КоАП РФ). Срок давности – 1 год;
  • Росстат, не сдана (не в срок) одна из многочисленных статформ – штраф для организации 20-70 тыс. руб, для руководителя 10-20 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Срок давности – 2 мес;
  • ИФНС, не сдан (недостоверные данные) отчет о контролируемых сделках – штраф для организации 5 тыс. руб. (ст. 129.4 НК РФ). Срок давности – 3 года;
  • ИФНС, не сданы (недостоверные данные): 1. уведомление об участии в иностр. компании – штраф для организации 100 тыс. руб. за каждую орг, 2. уведомление о контролируемой иностр. орг – 50 тыс. руб. за каждую орг. (ст. 129.6 НК РФ). Срок давности – 3 года;
  • Росприроднадзор, не сдана отчетность – нарушено законодательство об экологии: штраф для организации от 100 до 250 тыс. руб, для руководителя от 10 до 30 тыс. руб (ст. 8.2 КоАП РФ).

Обобщая материал скажем, что работы у бухгалтера по ведению учета более чем достаточно, а малый бизнес остается зарегулирован разного рода нормами.

Отчетность ООО на УСН | Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Налоговая отчетность для ооо при усн

Ниже в таблице мы указали формы отчетов, сроки отчетности и контролирующие органы, перед которыми должны отчитываться ООО в течение года.

Важно помнить, что отчетность начинается не с даты в календаре бухгалтера, а с утверждения учетной политики и регулярного учета, который организация ведет со времени своего основания. Именно данные учета становятся информационной базой для отчетности ООО на упрощенке.

Налоговый учет

Упрощенцы не платят большую часть налогов, и налоговый учет на УСН довольно прост. Он формируется на основе результатов деятельности, а значит, важно вести учет доходов и расходов и соблюдать кассовую дисциплину. Организации на упрощенке платят:

  • Единый налог авансовыми платежами каждый квартал.
  • Подоходный налог и страховые взносы с зарплаты сотрудников каждый месяц.
  • При наличии транспорта и земельных участков — транспортный и земельный налоги.

Формирование налога зависит от выбранного вами объекта налогообложения: либо это все доходы предприятия, тогда налоговая ставка составляет 6 %, либо это доходы за вычетом расходов, и тогда налоговая ставка составит 15 % (или меньше — для некоторых регионов). Если доля расходов невелика или их нельзя учесть (Налоговый кодекс разрешает принимать к расходам далеко не все траты), то для организации выгоднее остановиться на ставке УСН 6 %.

Бухгалтерский учет

С 2013 года ООО на УСН должны вести бухучет. Малым организациям закон № 209-ФЗ позволяет вести бухучет в упрощенной форме. Мы уже писали о том, как новая организация может наладить бухгалтерский учет.

Бухгалтерская отчетность, аналогично налоговой, тоже создается на базе данных бухгалтерского учета. Если вы ведете бухгалтерию в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, то отчетность сформируется автоматически, ее останется лишь подписать и отправить в контролирующие органы. Таким образом, основная работа по подготовке отчетности — это правильный учет.

Многие директора предприятий полагают, что упрощенная бухгалтерия малого предприятия на УСН достаточно проста, чтобы справиться с нею без помощи приглашенного специалиста.

И это действительно так, если руководитель готов использовать специальную бухгалтерскую программу или веб-сервис, который автоматизирует большинство операций и будет давать подсказки и напоминания о важных действиях.

Не лишним будет изучить налоговый и бухгалтерский учет на УСН с помощью специальной литературы, онлайн-курсов и вебинаров.
 

Отчет Сроки сдачи
Подтверждаем в ФСС основной вид деятельностиКаждый год организация должна подтверждать свой вид деятельности до 15 апреля и представлять в Фонд социального страхования несколько бумаг:

  • Заявление о подтверждении основного вида деятельности.
  • Справку — подтверждение основного вида деятельности.
  • Копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год (малые предприятия освобождены от этой необходимости).
Форма 4-ФССПо итогам каждого квартала ООО сдают отчеты о начисленных взносах по соцстрахованию нарастающим итогом. При количестве работников больше 25 отчет у вас примут только в электронном виде.

  • За 2015 год:
    • до 20 января 2021 — бумажный носитель
    • до 25 января 2021 — электронная форма
  • за 1 квартал 2021:
    • до 20 апреля 2021 — бумажный носитель
    • до 25 апреля 2021 — электронная форма
  • за 1 полугодие 2021:
    • до 20 июля 2021 — бумажный носитель
    • до 25 июля 2021 — электронная форма
  • за 9 месяцев 2021:
    • до 20 октября 2021 — бумажный носитель
    • до 25 октября 2021 — электронная форма
Расчет РСВ-1 в ПФРВсе ООО должны готовить отчет по пенсионным страховым взносам за сотрудников (как минимум один сотрудник в организации есть — это директор) и ежеквартально сдавать его. При количестве работников больше 25 отчет сдается только в электронном виде.

  • За 2015 год:
    • до 15 февраля 2021 — бумажный носитель
    • до 22 февраля 2021 — электронная форма
  • за 1 квартал:
    • до 16 мая 2021 — бумажный носитель
    • до 20 мая 2021 — электронная форма
  • за 1 полугодие:
    • до 15 августа 2021 — бумажный носитель
    • до 22 августа 2021 — электронная форма
  • за 9 месяцев 2021:
    • до 15 ноября 2021 — бумажный носитель
    • до 21 ноября 2021 — электронная форма
Транспортная декларацияЕсли у организации зарегистрированы транспортные средства, необходимо предоставлять в налоговую декларацию по транспортному налогу.Декларация подается раз в год до 1 февраля, точные сроки и порядок уплаты устанавливают регионы.
Декларация по земельному налогуЕсли на балансе предприятия есть земельные участки, которые признаны как объекты налогообложения, то раз в год предоставляется декларация до 1 февраля. Более точные сроки и порядок уплаты устанавливают муниципалитеты.
Среднесписочная численностьОрганизации необходимо ежегодно до 20 января предоставлять в налоговую сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год. Если ООО было реорганизовано, то документ сдается в течение 20 дней после месяца создания организации.
Формы отчетности по НДФЛСправку о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ необходимо сдавать ежегодно в налоговую по месту постановки на учет организации. Форма сдается до 1 апреля.Отчет 6-НДФЛ — новый проект, который запущен с 2021 года — о доходах физлиц, сдается ежеквартально: за 1 квартал 2021 — до 4 мая 2021 за 1 полугодие 2021 — до 1 августа 2021 за 9 месяцев 2021 — до 31 октября 2021за весь 2021 год — до 1 апреля 2021Если число сотрудников в организации больше 25, то обе формы у вас примут только в электронном виде.
Отчет СЗВ-МОтчет о застрахованных лицах организация должна каждый месяц передавать в ПФР, чтобы государство видело работающих пенсионеров и не индексировало им пенсии. В 2021 году отчеты сдаются:

  • до 10 мая за апрель
  • до 10 июня за май
  • до 11 июля за июнь
  • до 10 августа за июль
  • до 12 сентября за август
  • до 10 октября за сентябрь
  • до 10 ноября за октябрь
  • до 12 декабря за ноябрь
Бухгалтерская отчетностьБухотчетность нужно сдавать раз в год в налоговую и Росстат до 31 марта. Необходимо сдать баланс, отчет о прибылях и убытках, подготовить приложения к этим документам. Малые предприятия могут сдавать упрощенную отчетность.
Налоговая декларация по УСНДокумент сдается в ФНС раз в год не позднее 31 марта. Авансовые платежи перечисляются ежеквартально:

  • 1 квартал 2021 — до 25 апреля 2021
  • 1 полугодие 2021 — до 25 июля 2021
  • 9 месяцев 2021 — до 25 октября 2021
  • Весь 2021 года — до 1 апреля 2021

При подготовке отчетов организации важно пользоваться актуальными бланками, соблюдать сроки и опираться на регулярный учет, который велся в течение года. Работа в бухгалтерском онлайн-сервисе с актуальными формами, подсказками по работе и напоминаниями о сроках важных мероприятий может значительно упростить все эти задачи.

Контур.Бухгалтерия поможет вам легко и вовремя отправлять отчетность по интернету, начислять зарплату и рассчитывать налоги, экономя время и силы для бизнеса. Попробуйте бесплатно вести учет в нашем сервисе. Сервис подразумевает самостоятельную работу бухгалтера или директора и подходит для удобной совместной работы руководителя и учетного специалиста.

Попробовать бесплатно

Правильно рассчитать налог на УСН 6 % несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто. Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате. В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог.

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

Отчетность ООО на УСН

Налоговая отчетность для ооо при усн

Популярную и удобную, а также значительно снижающую размер налогов к уплате, упрощенную схему налогообложения применяет большинство компаний, подпадающих под критерии, позволяющие использовать УСН. Рассмотрим, какую отчетность обязаны представлять контролирующим органам ООО на УСН.

Отчеты ООО при УСН

УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:

  • УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
  • УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.

Отчетность ООО на УСН одинакова для обеих разновидностей «упрощенки» и состоит из:

  • налоговой отчетности – декларация по УСН;
  • бухгалтерской – годового баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений и пояснений к ним;
  • ежемесячной и ежеквартальной (отчеты по персоналу в ИФНС, ПФР и ФСС).

Отчетность ООО на УСН в ИФНС и внебюджетные фонды

«Упрощенная» отчетность в ИФНС представлена одной годовой формой – декларацией по УСН. Промежуточных форм для «упрощенцев» не предусмотрено. Расчеты уплачиваемых ежеквартальных авансов не оформляются отдельными отчетами, а учитываются в декларации за год.

Актуальная в 2021 году форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2021 – единая для всех плательщиков-«упрощенцев», невзирая на применяемые налоговые объекты (в отчете ими лишь заполняются разные листы).

Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – КУДиР.

Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской.

Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:

  • в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».

В ПФР «упрощенцы» каждый месяц сдают сведения о застрахованных сотрудниках (форма СЗВ-М), а по окончании года – формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Несмотря на термин «упрощенка», плотно вошедший в обиход, исключений для компаний на УСН в части ведения бухучета не предусмотрено, а, значит, все они должны вести полноценный учет и своевременно (в течение 90 дней после завершения года) сдавать соответствующую отчетность в ИФНС. Регулирует и устанавливает критерии ведения бухучета учетная политика компании, которая определяет ­– полную или упрощенную версию учета будет вести фирма.

Малым и микропредприятиям разрешено не применять регистры, используемые в стандартных способах учета: они вправе вести книги регистрации фактов хозяйственной деятельности. Обе версии учета и отчетности (полная и упрощенная) содержатся в приказе Минфина РФ № 66н от 02.07.2010.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН

Сгруппируем необходимые отчеты и сроки их предоставления в таблице:

ОтчетПериодичность и сроки сдачиВ ИФНСВ ПФРВ ФСС
Декларация по УСНЗа год, не позднее 31марта следующего за отчетным годаV
Бухгалтерский баланс и прилагающиеся формы
2-НДФЛЗа год, не позднее 1 апреля (справки с признаком «1»), или не позднее 1 марта (справки с признаком «2») года, следующего за отчетнымV
Сведения о среднесписочной численностиЗа год, до 20 января следующего годаV
6-НДФЛЕжеквартально, до конца месяца, следующего после отчетного квартала, за год – до 1 апреля следующего годаV
Расчет по страхвзносамЕжеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего после отчетного кварталаV
СЗВ-МЕжемесячно, не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетнымV
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1За год, не позднее 1 марта следующего годаV
4-ФССЕжеквартально, не позднее 20-го (на бумаге) или 25-го числа (электронно) следующего за кварталом месяцаV
Справка-подтверждение основного вида деятельности ОООРаз в год, не позже 15 апреляV

Отчетность ООО на УСН без работников

Отсутствие работников (и даже производственной деятельности) не освобождает ООО от представления отчетов – в таких ситуациях предусмотрена сдача нулевой отчетности. Организации в установленные сроки представляют:

  • в ИФНС – декларацию по УСН и годовую бухотчетность, а также сведения о среднесписочной численности; ежеквартально подают нулевую форму расчета по страхвзносам;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС и подтверждение основного вида деятельности;
  • в ПФР – ежемесячные формы СЗВ-М и годовые СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 на руководителя компании, в т.ч. если он является ее учредителем, с которым не заключен трудовой договор.

Таким образом, разрешение вести упрощенный режим налогообложения компании не означает, что законодатель ослабит наблюдение за функционированием фирм-«упрощенцев».

Это проявляется установкой жестких сроков представления обязательных отчетов во все контролирующие инстанции.

Несоблюдение установленного законодательными нормами календаря отчетности ООО на УСН безусловно повлечет штрафные санкции.

Отчетность ООО на УСН в 2021 году

Отчетность по УСН за 2021 год для ООО – это всего одна годовая налоговая декларация. Никакой другой промежуточной налоговой отчетности, связанной с этим режимом, не предусмотрено.

Расчеты авансовых платежей ООО на УСН отдельной отчетностью не сдаются, их учитывают только в годовой декларации.

И, конечно, нельзя забывать о другой отчетности каждой организации – бухгалтерской и в фонды за работников.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН:

Обращаем внимание вновь зарегистрированных организаций, не ведущих пока деятельность, – сдавать отчетность ООО на УСН надо обязательно, даже при отсутствии налоговой базы. Такая отчетность называется нулевой.

Нулевая отчетность ООО на УСН включает в себя:

  • Нулевая декларация ООО на УСН;
  • Нулевой годовой отчет ООО на УСН;
  • Отчетность в фонды.

Сроки сдачи для ООО декларации по УСН при отсутствии деятельности, такие же, как и при ведении бизнеса – не позднее 31 марта 2021 года.

Не забывайте, что только что созданная организация обязана утвердить учетную политику не позднее 90 дней со дня регистрации. Мы подготовили для вас подробную информацию о том, что должна содержать учетная политика ООО на УСН в 2021 году.

Итак, несмотря на то, что налоговая отчетность организации – упрощенца состоит всего из одной годовой налоговой декларации по УСН, необходимо сдавать и другую обязательную отчетность: бухгалтерскую, за работников, статистическую. Кроме того, участники общества вправе получать прибыль от ведения бизнеса, а значит, надо уметь правильно документально распределить дивиденды ООО на УСН.

На старте бизнеса часто невыгодно нанимать бухгалтера в штат, поэтому мы рекомендуем вам без каких-либо финансовых рисков опробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам. Совместно с фирмой 1С мы можем предоставить нашим пользователям один месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Заявление на УСН при регистрации ООО

Если вы оценили преимущества упрощенки для ООО, то обратите внимание, что перейти на УСН при регистрации организации надо вовремя. Налоговый кодекс дает для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему всего лишь 30 дней после регистрации ООО.

Подавать уведомление на УСН можно и сразу при регистрации организации, вместе с пакетом других документов. Здесь, правда, вы можете столкнуться с тем, что регистрирующая налоговая инспекция не примет у вас уведомление, если на учете вы будете стоять в другой ИФНС.

Такая ситуация возможна в крупных городах, где регистрацией ООО и ИП занимаются специальные налоговые инспекции.

В этом случае уведомление о переходе на упрощенный режим подавать надо по адресу налоговой инспекции, указанной в свидетельстве постановки организации на налоговый учет.

Если же вы, по какой-то причине или по незнанию, нарушили 30-дневный срок перехода на УСН при регистрации ООО, то будете плательщиком общей системы налогообложения.

Перейти на УСН или поменять вариант налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» вы сможете только с начала следующего года.

В этом случае подать заявление о переходе на упрощенный режим надо не позднее 31 декабря текущего года.

Создать заявление на УСН бесплатно
 

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН 2021

Налоговая отчетность для ооо при усн

Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка — это вид налога для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, когда компания не платит:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС, если не привозит товары из-за границы;
  • НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН — это сведения, по которым налоговая контролирует доходы юридических лиц. По закону 402-ФЗ компании обязаны предоставлять в налоговую данные по финансам компании.

Выясняем, какую отчетность сдают юрлица на УСН, и какой график бухгалтерской отчетности в 2021 году.

Кстати, ведение бухгалтерии можно получить абсолютно бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.

Кто бесплатно ведёт бухгалтерию?

Бухгалтерская отчетность ООО на упрощенке в 2021 году

Компания, которая перешла на упрощенную систему налогообложения ежегодно сдает два документа:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах.

Если компания не коммерческая, то вместо отчета о финансовых результатах, отчитывается за использование целевых средств.

Бухгалтерский баланс ООО на УСН

В самом начале баланса указать откуда взята форма отчета. Дальше, написать название документа — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах или отчет о целевом использовании средств. Можно сдать один отчет, в котором указать сразу все три пункта, как в примере:

Пример заполнения «шапки» бухгалтерского баланса ООО на УСН

Дальше в отчете стоит указать:

  • данные компании,
  • дату заполнения баланса,
  • название компании,
  • вид экономической деятельности,
  • ИНН компании,
  • форму собственности,
  • адрес компании.

Пример фрагмента отчета о компании

В основной части нужно заполнить два блока об активах и пассивах компании. Блок с активами содержит пять показателей, а отдел с пассивами — шесть.

Таблица для активов

Первая строчка активов называется «Материальные внеоборотные активы», в ней нужно указать остаточную стоимость основных средств компании.

В строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» компания указывает все внеоборотные активы. То есть активы, которые начали приносить компании доход не менее, чем через год. Оборотные активы приносят прибыль компании несколько раз в год.

В строке «Финансовые и другие оборотные активы» нужно указать вложения, которые окупаются меньше, чем через год.

В строке «Баланс» компания пишет общую сумму всех статей из актива баланса.

В пассиве баланса необходимо написать откуда компания получает финансирование.

Таблица для пассивов

В строке «Долгосрочные заемные средства» компания пишет какой у нее долг по кредитам.

В строке «Другие долгосрочные обязательства» указывает все долги компании.

В строках «Краткосрочные заемные средства», «Кредиторская задолженность», «Другие краткосрочные обязательства» нужно написать о задолженностях, которые компания должна выплатить в течение года.

В строке «Баланс» компания указывает сумму всех строк «Пассива».

Чтобы сдать баланс, нужно ежедневно вести бухучет. Минфин России составил информацию об упрощенной системе бухгалтерского учета и позволил компаниям на УСН объединять счета. Объединять можно семь счетов:

  • расходы на производственные запасы можно объединить с 10-м счетом — «Материалы»;
  • затраты на производство и реализацию продукции, счета номер 20, 26, 29 и 44 можно объединить со счетами «Основное производство»;
  • счета по готовой продукции — 41 и 43 можно присоединить к счетам «Товары»;
  • к счету «Расчеты с дебиторами и кредиторами» можно отнести 62,71,73,75,76, 79 счета бухучета;
  • все счета, которые касаются денег компании — 50, 51, 52, 55, 58 можно объединить с группой «Расчетные счета»;
  • счета по учету капитала — 80, 82, 83 можно отнести к счетам по «Уставному капиталу»;
  • счета, на которых указано сколько денег заработала компания и сколько потеряла — 90, 91, 99 можно объединить со счетом «Прибыли и убытки».

В приложении к Учетной политике компании стоит указать, что бухгалтерия использует упрощенный перечень счетов.

Отчет о финансовых результатах ООО на УСН

Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат. Минфин утвердил форму отчета в приложении 6 к Приказу Минфина 66н. Все коды для отчета прописаны в приложении 4 приказа Минфина 66н. Например, строка с кодом 2110 обозначает выручку, поэтому в нее нужно вписать все данные по выручке компании.

«Нулевая» бухгалтерская отчетность

Если в течение года или налогового периода у компании не было доходов и счетов по кассе, то бухгалтер составляет нулевую отчетность. В таком балансе достаточно указать уставной капитал, а отсутствие прибыли прописать в отчете о финрезультатах. Сдать «нулевую» бухгалтерскую отчетность нужно по графику бухгалтерской отчетности — до 31 марта следующего года.

Налоговая отчетность ООО на УСН в 2021 году

Налоговая отчетность для ооо при усн

На упрощенной системе два объекта налогообложения: Доходы и Доходы минус расходы. Порядок расчета налоговой базы и ставки на разных вариантах УСН существенно различаются, а периодичность налоговых платежей и сроки сдачи отчетности одинаковы.

На упрощенке работают не только организации, но и индивидуальные предприниматели, однако налоговый календарь у них разный. Для юридических лиц установлены более короткие сроки сдачи декларации по УСН.

Кроме того, все организации признаются работодателями, даже если в штате у них нет наемных работников, а с единственным учредителем не заключен трудовой договор.

В этой статье вы найдете полный список отчетов для ООО на УСН в 2021 году.

Налоговый и отчетный период на УСН

Прежде чем рассказать про отчетность ООО на УСН в 2021 году, разберемся в понятии налогового и отчетного периодов этой системы налогообложения.

Налоговым, т.е. периодом, по итогам которого рассчитывают налог к уплате, признается календарный год. Кроме того, на УСН установлены так называемые отчетные периоды, по окончании которых платят авансовые платежи по единому налогу. Это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Какие налоги платят на УСН

Отчетные формы и сроки сдачи зависят от того, какие налоги установлены на конкретной системе налогообложения. Если ваша организация не ввозит товары на территорию РФ и не имеет отдельных объектов налогообложения (недвижимость, транспорт, земельные участки), то надо платить только один налог – единый.

Упрощенцы не являются плательщиками налога на прибыль и НДС, однако в отношении последнего налога есть исключения.

Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе импорта, а также, если организация на УСН выставила счет-фактуру с выделенным НДС.

Такие налоги, как транспортный, земельный, водный и на имущество платят на всех системах, но только при наличии соответствующего объекта налогообложения.

Какую отчетность сдают на упрощенной системе

Перечень отчетности зависит от оснований, по которым она сдается, а также от органа, куда предоставляется.

Налоговая отчетность

Декларация по упрощенной системе сдается один раз за год, по итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо. Сведения о начисленных авансах отражаются только в годовой декларации. Будьте внимательны и не путайте сроки сдачи декларации по УСН для организаций от тех, что установлены для ИП.

На протяжении всего календарного года упрощенцы ведут специальную книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, но может быть запрошена инспектором при камеральной проверке декларации.

Если организация на УСН проводила сделки с НДС, то надо сдать декларацию за соответствующий квартал. Декларации по земельному и транспортному налогу для организаций уже отменили. Последний раз их сдавали за 2021 год не позднее 3 февраля 2021.

Бухгалтерская отчетность

Кроме налогового учета организации обязаны вести бухучет, но субъекты малого предпринимательства сдают бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде. Чтобы относится к СМП, надо иметь не более 100 работников и получать не более 800 млн рублей годового дохода.

Все ООО на УСН отвечают этим критериям. Таким образом, вместо нескольких бухгалтерских отчетов надо раз в год сдать баланс и отчет о финансовых результатах.

Подготовить декларацию УСН

Отчетность работодателей

Отчетность ООО на УСН в 2021 году не ограничивается только налоговыми декларациями и бухгалтерским балансом. По работникам установлены специальные формы, которые сдают в ИФНС, ПФР и ФСС. Учитывая сложность отчетных документов и периодичность их сдачи, рекомендуем подобрать для этой работы квалифицированного бухгалтера или заключить договор с аутсорсинговой компанией.

Отчетность в Росстат

Последняя отчетность, о которой стоит знать, — это отчетность в Росстат. Общих графиков для налогоплательщиков по статистической отчетности не установлено. Все зависит от того, попала ли ваша организация в очередную выборку.

Обычно ведомство направляет компании запросы по предоставлению определенной формы, но иногда эти письма теряются. Поэтому лучше самостоятельно проверять перечень статистических форм на официальном сайте Росстата.

Получение данных о кодах статистики

График сдачи отчетности для ООО на УСН в 2021

Мы подготовили для вас таблицу, где собрали сроки сдачи разной отчетности. Обратите внимание, что если крайний срок выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день. Если нет, то надо ориентироваться на дату, указанную в НК РФ или других нормативных актах.

Например, срок сдачи декларации по УСН за 2021 год – 31 марта 2021 года. Крайний срок выпадает на рабочий день, поэтому он не переносится.

Таблица отчетности для ООО на УСН в 2021 году

Отчетность Крайний срок
Сведения о среднесписочной численности 20 января
СЗВ-М Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-ТД (*) Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
2-НДФЛ за 2021 2 марта
СЗВ-Стаж за 2021 2 марта
ОДВ-1 за 2021 2 марта
6-НДФЛ за 2021 2 марта
Декларация по имуществу 30 марта
Декларация по УСН за 2021 31 марта
Годовая бухгалтерская отчетность за 2021 31 марта
Подтверждение основного вида деятельности за 2021 15 апреля
4-ФСС (**) Не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом
РСВ Не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом
6-НДФЛ в 2021 Не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
Статическая отчетность По запросу

(*) СЗВ-ТД сдается только за месяцы, в которых были какие-то кадровые события.

(**) Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.