Можно ли торговать алкоголем на енвд

Содержание

Юрлица и ип, применяющие енвд, и ип, применяющие псн, могут торговать алкоголем без использования кк

Можно ли торговать алкоголем на енвд

Iakov Filimonov / Shutterstock.com

Налоговики разъяснили, что организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, а также ИП, применяющие ПСН, вправе осуществлять розничную продажу алкогольной продукции, в том числе пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, без применения ККТ до 1 июля 2021 года при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (письмо ФНС России от 21 августа 2021 г. № СА-4-20/[email protected]).

В новой редакции п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г.

№ 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» содержится положение, согласно которому розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением ККТ в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ (п. 13 ст. 1 Закона № 278-ФЗ).

Узнать, какие компании могут не использовать в работе ККТ, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы»

интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом ИП, применяющие ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, при осуществлении розничной торговли и оказании услуг общественного питания (п. 2 ст. 346.

26 Налогового кодекса), могут осуществлять наличные денежные расчеты или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»), до 1 июля 2021 года (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2021 г. № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
[1]

Для плательщиков ЕНВД и ИП на ПСН обязательное использование ККТ предлагается отменить

Artur Romanov / Shutterstock.com

Депутаты внесли в Госдуму проект 1 закона, согласно которому организации и ИП на ЕНВД, а также ИП на ПСН с численностью работников до 10 человек включительно могут производить расчеты без применения ККТ.

Соответствующие корректировки планируется внести в ч. 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2021 г.

№ 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 290-ФЗ).

Вы уже подключили онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ?
Заключите договор на обработку фискальных данных с ОФД Электронный Экспресс в составе ИПО ГАРАНТ.

Как отмечается в пояснительной записке к документу, для предпринимателей на ПСН и ЕНВД, а также для организаций на ЕНВД норма обязательного использования ККТ является избыточной.

Она не отражает государственных интересов, так как государство понесет расходы на изменение налогового учета и на увеличение количества инспекторов, необходимых для проверки применения резко возросшего количества касс. При этом доходов больше не получит, так как режим налогообложения у ИП от применения касс не изменится.

В свою очередь обязанность применения касс может привести к закрытию мелких ИП, особенно в сельской местности, а также к росту цен на товары и услуги, так как затраты на покупку ККТ предприниматели включат в цены.

Напомним, что действующее законодательство разрешает плательщикам ЕНВД и ИП на ПСН не применять ККТ в расчетах только до 1 июля 2021 года (ч. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Есть ли у ИП право продавать алкоголь?

Выбирая сферы деятельности, каждый предприниматель обязательно задумывается о возможных перспективах будущего бизнеса, нюансах и препятствиях на пути к становлению и получению прибыли.

После запуска маленького магазинчика, торгующего товарами первой необходимости, в дальнейшем появляется желание увеличить ассортимент продукции. В перечне товаров, продажа которых увеличит выручку торговой точки, лидирующее место имеет алкоголь (коньяк, ликер, вино, пиво и др.).

Торговлей таким товаром можно расширить круг покупателей, получить новых. Поэтому вопросы, связанные с реализацией спиртосодержащей продукции, актуальны для ИП.

Ограничения видов деятельности индивидуальных предпринимателей

Предпринимательская деятельность, а равно возможность пользоваться правами и исполнять обязанности, ограничиваются исключительно той организационной формой, в которой ее осуществляет субъект, а также фактами соблюдения условий, установленных законодателем для ведения отдельных видов бизнеса.

Отрицательный момент статуса индивидуального предпринимателя — ему доступны не все виды деятельности. В силу установленных законом рамок и ввиду усиления контроля над отдельными отраслями экономики, некоторые виды можно осуществлять только организациям (юридическим лицам).

ИП (физическое лицо) вправе реализовать меньший по сравнению с организациями перечень видов деятельности.

  • производить и продавать лекарственные средства, огнестрельное и иное оружие;
  • создавать инвестфонды;
  • вести бизнес, связанный с азартными играми;
  • открывать агентство по найму граждан для работы за рубежом;
  • поставлять электроэнергию;
  • и другие.

Если такой запрет нарушается, то к предпринимателю можно применить административные или уголовные меры наказания. Так имеет ли ИП право продавать алкоголь?

Понятие и порядок оборота алкогольной продукции

Водка, коньяк, как спиртные напитки, вино, пиво и некоторые другие виды спиртосодержащих товаров относятся к алкогольной продукции. Правила производства и оборота таких товаров определяются соответствующим федеральным законом.

Требуется обратить внимание на то, что законодатель допустил вмешательство государства в оборот спиртосодержащей продукции. Так федеральные органы получили полномочия регулирования цен на указанный вид товаров путем издания нормативно-правовых актов. Они устанавливают минимальную цену для продажи, включая розничную, на отдельные виды алкоголя.

Согласно действующему законодательству можно производить и продавать (покупать, хранить) алкоголь и иную спиртосодержащую продукцию, в том числе пищевую, субъектам предпринимательской деятельности только при наличии лицензии.

Такое лицензирование реализуется субъектами РФ в лице соответствующих государственных органов.

Дополнительно законодатель указал, что разрешения выдаются исключительно организациям — юридическим лица, к которым индивидуальный предприниматель не относится.

Однако законодательные акты не устанавливают категоричный запрет для ИП продавать в розницу алкоголь. Закон, регулирующий оборот соответствующей продукции, определил, что лицензия получается для реализации не всей продукции, содержащей спирт.

Продажа пива, медовухи и сидра не подлежит лицензированию. Кроме того, законодатель указал, что торговать ими в розницу может и ИП.

Особенности торговли ИП алкогольной продукцией в розницу

Как указывалось выше, индивидуальному предпринимателю можно продавать пиво и иные отдельные виды продукции, относящейся к алкогольной, без лицензии. Но это не единственное исключение. Предоставляется право продажи и иных видов алкоголя (вина, шампанского), изготовленных индивидуальным предпринимателем самостоятельно, которое он получил как сельхозпроизводитель.

Пиво — востребованный алкогольный напиток, которым ИП дано право торговать. При этом последнему целесообразно учитывать следующие условия (требования) правомерности его деятельности.

Закон обязывает продавцов использовать ККТ (контрольно-кассовую технику). Но если предприниматель на ЕНВД или работает с помощью патента, ему можно отказаться от применения кассовой техники.

Для этого нужно соблюсти следующее:

  • продавать пивные напитки в розницу;
  • покупателю (по требованию) выдавать документы, подтверждающие оплату (квитанция или иной бланк строгой отчетности).

К продукции, которой торгует ИП, предъявляются дополнительные требования. На этикетку подлежит нанесению информация о количестве спирта в содержимом, противопоказания для потребления алкоголя. Можно наносить и иные сведения (о сертификации и т.п.).

Индивидуальные предприниматели, которые наделены правом торговли в розницу пивом и пивными напитками, обязаны владеть для этого стационарными торговыми объектами и соответствующими складами. Исключение составляют случаи торговли при оказании услуг питания в барах, кафе, ресторанах.

Кроме того, также необходимо учитывать ряд условий розничной торговли пивом.

Иные ограничения для продажи пивных напитков

Установлен запрет на продажу алкоголя, в том числе пива, потребителям:

  • рядом с медицинскими и образовательными организациями,
  • на спортивных объектах и вблизи них;
  • в учреждениях культуры, за исключением оказания услуг общепита;
  • и т.д.

Нельзя продавать пиво лицам, не достигшим 18 лет. Кроме того, на всей территории РФ установлен запрет на торговлю в розницу пивом с 23.00 до 8.00 вне кафе, ресторанов и иных мест общественного питания.

За нарушение вышеперечисленных правил ИП можно привлечь к административной или уголовной ответственности. Если первая, традиционно, ограничивается штрафом, который может достигать двухсот тысяч рублей, то в рамках второй санкции более разнообразны – это и штраф, и исправительные работы, и запрет на такой вид деятельности в течение установленного срока.

Специальная отчетность при торговле пивом

Индивидуальный предприниматель, который торгует в розницу алкоголем, обязан осуществлять учет и декларировать объем продаж. Для этого ежеквартально подается специальная форма декларации. Она утверждается правительством. Подача осуществляется электронно с помощью специальной подписи, и лишь в исключительных случаях можно сделать это на бумажных носителях.

Орган, в который предоставляется отчётность, относится к государственным органам на уровне субъекта РФ. Его можно определить по месту регистрации ИП. Копия декларации в течение суток направляется в соответствующий федеральный орган по регулированию рынка алкогольной продукции в электронной форме.

Законодательством определяется ответственность за неподачу декларации в срок либо искажение представленных в ней данных. Она ограничивается штрафом, размер которого для ИП составляет от 5 до 10 тысяч рублей.

Чем нельзя торговать на ЕНВД в 2021 ПОЛНЫЙ СПИСОК

Можно ли торговать алкоголем на енвд

14.12.2021

С 1 января 2021 года вмененщиков ждут очередные потрясения. Многие не смогут продолжать работу в соответствии с новыми требованиями законодательства. Поэтому мы подготовили статью с самой полной и свежей информацией, а также разъяснениями об отмене ЕНВД для розничной торговли в 2021 году.

В статье вы узнаете обо всех новых правилах для вмененщиков, поймете кто сможет, а кто точно нет вести деятельность на ЕНВД в 2021 году, как правильно и быстро подготовиться к нововведениям и сохранить свой бизнес на плаву, а в конце мы собрали самые актуальные вопросы по вмененке с ответами и разъяснениями экспертов.

Отмена ЕНВД для розничной торговли в 2021 году: все, что нужно знать

То, что «вмененка» перестанет существовать в 2021 году уже решено и переносов на этот раз ждать не стоит. Об этом заявил Минфин 10 июля 2021 года. Но, для некоторых бизнесменов ЕНВД закончится еще до этого срока.

Кроме отмены спецрежима в некоторых регионах, закон № 325-ФЗ от 29.09.2021 вносит изменения в Налоговый кодекс, которые определяют новое понятие «розничная торговля для целей ЕНВД». Это значит, что вся торговля, которая не удовлетворяет требованиям новой редакции, автоматически лишает права применять «вмененку» в 2021 году.

Что теперь законодательство подразумевает под «розничной торговлей для целей ЕНВД»:

Во-первых, торговлю на основе договоров розничной продажи;

Во-вторых, продажу только разрешенных товаров и продукции.

Немного подробней разберем, что такое торговля на основе договоров розничной продажи, кто их может заключать и все ли так однозначно. Принято считать, что опт подразумевает большие объемы реализации. Но в законодательстве нет четкого числового выражения для определения оптовой партии. Например, продажа 50 единиц товара разным покупателям будет расценена налоговиками по-разному.

Как правило, розничная торговля осуществляется конечному потребителю для своего личного пользования через пункты стационарной торговли (магазины, павильоны). Продавцом выдается кассовый чек без указания наименования покупателя. При этом договор розничной продажи считается заключенным.

К оптовой торговле налоговики относят реализацию продукции для юридических лиц или ИП с заключением письменного договора купли-продажи и оформлением именных накладных, счет-фактур и пр. Такой товар обычно используется в дальнейшем для потребления в предпринимательской деятельности или для производства собственной продукции. При этом способ оплаты (наличные или безнал) не имеет значения.

Но здесь есть свои исключения. Если предприниматель купил товар для себя лично, без оформления всех документов, то такая продажа также относиться к рознице. Нужно иметь в виду, что, если у налоговиков возникнут сомнения по поводу категории сделки, оспаривать придется как всегда в суде.

В соответствии со ст. 346.27 НК к розничной торговле для целей ЕНВД также не относится продажа товаров по каталогам через интернет- и теле-магазины, в том числе, с доставкой по почте.

Теперь подробней о тех товарах, продажа которых в 2021 году полностью запрещена для «вмененщиков».

Чем нельзя торговать на ЕНВД в 2021 году: полный список с последними дополнениями (не только маркировка)

Основным нашумевшим изменением, которое в очередной раз сократит список «вмененщиков» в 2021 году, стал запрет торговли некоторыми товарами, подлежащими обязательной маркировке.

К таким товарам относятся:

  • Лекарства;
  • Одежда и принадлежности к ней из натурального меха;
  • Обувные изделия.

Стоит отметить, что хотя обязательная маркировка обувных изделий будет проводиться вплоть до 1 марта 2021 года, торговать ими на ЕНВД будет нельзя уже с 1 января 2021 года.

Помимо лекарств, обуви и одежды из натурального меха, ст. 346. 27 предусматривает дополнительный список товаров, продажа которых не может расцениваться как розничная для целей ЕНВД. К ним относятся:

  • подакцизные товары, указанные в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181. Это: легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо и пр.
  • продукты и напитки в кафе и ресторанах;
  • невыкупленные вещи из ломбарда;
  • газ;
  • спецтехника и грузовые автомобили;
  • прицепы;
  • автобусы;
  • продукция собственного производства.

А вот для торговых аппаратов, по продаже продуктов питания, изготовленных в этих же аппаратах, может применяться вмененка.

Пока никаких разъяснений по поводу раздельного учета запрещенных для ЕНВД и не запрещенных товаров, а также опта и розницы от госорганов нет.

Из этого делаем вывод, что совмещать одному юрлицу или ИП эти категории нельзя.

Например, если ИП торгует в розницу на ЕНВД и будет произведена незапланированная оптовая продажа на УСН при совмещении режимов, то он автоматически теряет право оставаться на «вмененке».

Кому еще запретили применять вмененку в 2021 году

На данный момент сохранять или запрещать “вмененку” могут местные законодатели. Так, например, в 2021 году досрочно отказаться от спецрежима решили власти Пермского края. В москве ЕНВД отменен с 2014 года. Кроме того региональные власти могут самостоятельно изменять перечень допустимых видов деятельности для «вменещиков».

Поэтому, чтобы точно узнать можете ли вы применять ЕНВД в 2021 году, нужно изучить местные нормативные акты вашего региона. Эту информацию можно найти на сайте налоговой nalog.ru в разделе «Особенности регионального законодательства». Возможно в 2021 году будут приняты новые ограничения по регионам.

В целом же Налоговый кодекс предусматривает следующие возможные виды деятельности:

  • Бытовые и ветеринарные услуги;
  • Услуги автомастерских и автомоек;
  • Услуги автостоянок;
  • Пассажирские перевозки;
  • Услуги гостиниц;
  • Торговля через объекты торговой сети;
  • Услуги по размещению рекламы;
  • Сдача в аренду торговых мест и прочие, указанные в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Кроме того законом установлены, ограничения:

  • по количеству сотрудников не более 100 человек;
  • участие других организаций не более 25% (для ЮЛ);
  • деятельность должна вестись вне договоров простого товарищества и доверительного управления;
  • не могут применять ЕНВД «крупнейшие» налогоплательщики. Для этого налоговая должна выслать уведомление о получении такого статуса. До получения такого уведомления налогоплательщик может быть вмененщиком, даже если по своим показателям он относится к «крупнейшим»;
  • для общепита и торговли площадь торговых залов не более 150 м²;
  • для перевозчиков автопарк не должен содержать более 20 единиц автотранспорта.

Как успеть полностью подготовиться к изменениям еще до 2021 года

Если в 2021 году вы все-таки планируете заниматься продажей товаров запрещенных для ЕНВД или оптом, то нужно заранее выбрать другой режим налогообложения. Сразу следует отметить, что перейти на патент не получиться. Для ПСН в 2021 году установлены такие же ограничения, что и для «вмененки». Поэтому остается только ОСНО и УСН (6% или 15%). В чем отличие?

ОСНО – общая система, на которой ИП уплачивают:

  • НДФЛ 13%;
  • НДС 20%, 10% или 0% (в зависимости от вида продукции);
  • Налог на имущество физлиц – от 0,1% до 2%.

Организации платят:

  • Налог на прибыль – 20%;
  • НДС 20%, 10% или 0% (в зависимости от вида продукции);
  • Налог на имущество организаций до 2,2%.

Кроме этого на ОСНО придется вести более детальный учет всех хозяйственных операций. Но в случае убытков их можно переносить на следующие периоды, а платить налоги на прибыль и доходы не нужно. Такая система больше подходит для крупного и среднего бизнеса и тем, кто заинтересован в уплате НДС.

УСН (упрощенка) более простая в ведении учета и отчетности система. Кроме того упрощенцы освобождаются от уплаты НДФЛ, налога на прибыль, НДС.  Но, этот спецрежим  имеет свои ограничения:

  • По сотрудникам не более 100;
  • По доходам не более 150 млн. руб. в год;
  • Остаточная стоимость ОС не более 150 млн. руб.;
  • Участие других фирм не более 25% (для организаций).

На «упрощенке» можно выбрать ставку 6% (Доходы), в этом случае налог будет рассчитываться от объема всех доходов. Либо 15% (Доходы минус расходы)- налог считается с разницы между выручкой и затратами. Но, если налога будет рассчитано меньше, чем 1% от всех доходов, тогда нужно уплатить минимальный налог 1%.

При выборе системы нужно учитывать еще и особенности регионального законодательства, потому, что местные власти могут устанавливать пониженные ставки налога при УСН, в некоторых случаях до 0%.

Кроме того, при оценке дальнейших перспектив работы нужно быть готовым к увеличению налоговой нагрузки. Поскольку при утрате права на ЕНВД налоги будут уже зависеть не от физических показателей, установленных государством, а от реальной прибыли. Так при больших оборотах налоговая нагрузка в 2021 году для некоторых может вырасти до 80%.

Для ИП, которые торгуют продукцией собственного производства без наемного персонала  в 2021 году, есть возможность перейти на спецрежим «Налог на профессиональный доход».

Это экспериментальный проект для микробизнеса, который предусматривает минимальную отчетность и небольшие ставки налога 4% (с доходов от граждан) и 6% (с доходов от ИП и организаций).

Но им можно воспользоваться только жителям Москвы, Московской, Калужской области и Татарстана.

Почему важно решить вопрос с дальнейшей системой налогообложения до конца 2021 ? Перейти на УСН можно только с начала года. При этом нужно подать уведомление в инспекцию до 31 декабря 2021 года. Если этого не сделать, то налоговая автоматически переведет налогоплательщика на общую систему. А значит работать на ней придется целый год.

Вне зависимости от того будете ли вы продолжать работу на другой системе или примете решение закрыть бизнес, нужно будет сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Как правильно сняться с ЕНВД, ничего не забыть, и почему это так важно

Если вы перейдете на другую систему налогообложения, это не значит, что вас автоматически снимут с «вмененки». Инспекция может снять налогоплательщика с учета по ЕНВД только по заявлению ЕНВД-3 (организации), ЕНВД-4(предприниматели). Подать такое заявление нужно не позднее пяти дней после прекращения деятельности на «вмененке».

Поскольку в начале года вся страна будет на каникулах, то подать такое заявление следует не позднее 15 января 2021 года. Оно направляется в ту налоговую, где ИП или организация стоят на учете по ЕНВД. Далее в течение пяти рабочих дней налоговая снимает с учета налогоплательщика по ЕНВД. После этого нужно будет сдать последнюю декларацию по вмененке и заплатить налог.

Почему важно не пропустить срок? Налог при «вмененке» начисляется независимо от того ведется деятельность или нет. Поэтому, если вовремя не сняться с учета, начисление налога не будет остановлено, а следовательно налоговики потребуют его уплаты, и кроме того придется досдать декларации за весь просроченный период. Соответственно штрафов и пени избежать не получится.

Что ждет вменещиков, нарушивших запрет в 2021 году

Поскольку все изменения и поправки, в том числе по маркированным товарам проходят в очень сжатые сроки, возникает много пробелов в законодательстве и спорных вопросов. На данный момент конкретных размеров штрафов за нарушение ограничений по применению ЕНВД нет.

Данная ситуация регулируется положениями п. 2.3 ст. 346.26 НК.

А это значит, что если налоговиками будет установлен факт нарушения правил розничной реализации для целей ЕНВД, то ИП или организация автоматически будут переведены на ОСНО с начала квартала в котором произошло нарушение. Кроме того, налогоплательщик за этот квартал будет должен заплатить все налоги и досдать отчетность предусмотренную для общей системы налогообложения.

Но и это еще не все. Как мы уже писали, перейти на «упрощенку» можно только с начала года. Поэтому, если налоговая переведет нарушителя на ОСНО, применять ее придется до конца года.

Топ вопросов по ЕНВД на 2021 год

  1. Вопрос: ИП торгует сигаретами, они подпадают под обязательную маркировку.

    Значит в 2021 году применять ЕНВД он не сможет?

Ответ: Кроме указанных выше трех групп продукции (лекарства, обувь, меха) маркировке подлежат в 2021 году: табачные изделия, постельное белье, шины и пр. Однако запрет по вмененке на них пока не распространяется (если выполняются все условия «розничной торговли»).

  1. Вопрос: если ИП оказывает услуги на дому у заказчика и одновременно продает ему сопутствующие товары, может ли он применять ЕНВД в 2021 году?

Ответ: если предприниматель выезжает к заказчику на дом для выполнения работ (ремонтные работы, услуги парикмахера, маникюр) и для их выполнения продает сопутствующие товары, то такая продажа не относится к рознице, потому что осуществлена не через объекты стационарной торговли. Соответственно применять ЕНВД нельзя.

  1. Вопрос: что делать с остатками товара, попавшего под запрет для «вмененки» в связи с обязательной маркировкой?

Ответ: если вы собираетесь переходить в 2021 году на другой режим налогообложения и продолжать торговать маркированными товарами, то остатки нужно промаркировать самостоятельно (кроме лекарств). В том случае, если вы остаетесь на ЕНВД в 2021 году, то до конца 2021 года нужно распродать все остатки такой продукции.

  1. Вопрос: если магазин, который находиться в торговом павильоне принимает заказы на свои товары и оплату через интернет, а затем покупатели забирают такой товар в этом магазине, будет ли такая деятельность подпадать под ЕНВД?

Ответ: В соответствии с разъяснениями Минфина от 1 апреля 2021: продажа товара через объект стационарной торговли (магазин)как за наличный, так и безналичный расчет, в котором покупатели забирают купленный за безналичный расчет товар может осуществляться на ЕНВД, если выполняются все прочие условия. То есть, ели у вас именно магазин, а не пункт выдачи интернет-заказов, то деятельность подпадает пол «вмененку».

Итак, мы подробно разобрали, с какими сложностями столкнуться «вменещики» уже совсем скоро: отмена ЕНВД для розничной торговли в 2021 году, смена налогового режима, обязательная маркировка и новые требования. Список далеко не полный. Правительство почему-то решило расправиться с ЕНВД максимально быстро, поэтому каждый день наше законодательство приносит все новые «сюрпризы». 

Продажа пива: все правила и ограничения 2021 года

Можно ли торговать алкоголем на енвд

Пиво, а также сидр, пуаре, медовуха и другие напитки на основе пива – это алкогольная продукция. При продаже пива надо учитывать нормы, регулирующие торговлю алкоголем, но с некоторыми особенностями. Интересует это направление бизнеса? Тогда читайте нашу статью, в ней мы расскажем о самых важных вопросах при торговле пивом и пивными напитками:

  • может ли ИП продавать пиво;
  • нужна ли лицензия на продажу пива;
  • какие ограничения существуют при продаже пива;
  • надо ли продавцам пива подключаться к ЕГАИС;
  • когда при продаже пива не нужен кассовый аппарат;
  • какие коды ОКВЭД подобрать для реализации пива;
  • какую отчётность об объёмах продаж надо сдавать.

Может ли ИП начать торговлю пивом

Сразу ответим, что индивидуальные предприниматели вправе продавать пиво. Почему вообще возникает такой вопрос? Разве есть запреты на торговлю алкоголем, связанные с организационно-правовой формой продавца (ИП или ООО)? Такой запрет действительно есть, установлен он статьей 16 закона от 22.11.1995 года № 171-ФЗ.

Согласно ей продавать крепкий алкоголь разрешено только организациям. Почему так, не объясняется, но факт остается фактом – торговать крепкими спиртными напитками и винами вправе только юридические лица. Исключение сделано только для ИП – сельхозпроизводителей, которые реализуют вина и шампанское собственного производства.

Относительно продажи пива та же статья гласит, что «Розничная продажа пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями». Обратите внимание – именно розничная продажа! Дело в том, что есть ещё норма статьи 11 закона № 171-ФЗ, и она разрешает оптовый оборот алкоголя и пива тоже лишь юридическим лицам.

Таким образом, индивидуальные предприниматели вправе продавать пиво и напитки на его основе только в розницу. А чтобы производить и продавать пиво без ограничений, надо регистрировать компанию.

Нужна ли лицензия на торговлю пивом

А здесь все просто – лицензия на продажу пива не требуется. Снова читаем закон № 171-ФЗ, статью 18 о выдаче алкогольной лицензии: «… за исключением производства и оборота пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи».

Так что, продажа пива без лицензии в 2021 году ничем не грозит, никаких санкций за это не предусмотрено. Правда, определённые ограничения и требования к организации продажи пива все равно существуют, и дальше мы о них расскажем.

Условия продажи пива

Это, пожалуй, самая важная информация, с которой стоит ознакомиться перед организацией торговли пивом. Учитывая, что пиво – это алкогольный напиток, понятно, что оно не должно быть доступным в любом месте и время.

Пивной алкоголизм развивается быстро и незаметно, что особенно опасно для детей и женщин. И если для торговцев пивом большие объёмы продаж – это прибыль, то покупатели пенного напитка за неумеренное его потребление расплачиваются своим здоровьем. Надо с пониманием относится к запретам, установленным в статье 16 закона № 171-ФЗ, в конечном счёте они действуют для блага всего общества.

1.Запрещено продавать пиво в следующих объектах и прилегающим к ним территориям:

  • детские, образовательные и медицинские учреждения;
  • спортивные и культурные объекты;
  • общественный транспорт всех видов и его остановки;
  • АЗС;
  • рынки, вокзалы, аэропорты и другие места массового скопления граждан (за исключением предприятий общепита);
  • военные объекты.

2.Пиво может продаваться только в стационарных торговых объектах, поэтому здание должно иметь фундамент и быть внесено в реестр недвижимости. То есть, такие временные сооружения, как ларьки и киоски, не подходят для продажи пива, исключение – предприятия общепита. Что касается площади торгового объекта, то если кроме пива продаётся крепкий алкоголь, то действует ограничение:

  • не менее 50 кв. м. в городах
  • не менее 25 кв. м. в сельской местности.

При торговле только пивом ограничений по площади не установлено.

3.Время продажи пива ограничено периодом с 8 до 23 часов, кроме точек общественного питания.

4.Категорически запрещена продажа пива несовершеннолетним. За продажу алкогольной продукции в этом случае наказываются (статья 14.16 КоАП РФ):

  • продавец – от 30 до 50 тысяч рублей;
  • должностное лицо (ИП или руководитель организации) – от 100 до 200 тысяч рублей;
  • юридическое лицо – от 300 до 500 тысяч рублей;

При любых сомнениях в возрасте покупателя продавец должен запросить документ, удостоверяющий личность. Кроме того, за продажу пива несовершеннолетним возможна и уголовная ответственность.

Учтите, что полицейские часто устраивают контрольные рейды с привлечением молодых людей для того, чтобы спровоцировать такую незаконную продажу.

Лучше перестраховаться и запросить паспорт, даже если покупатель выглядит достаточно взрослым.

5.С 1 января 2021 года запрещено производство и оптовая торговля, а с 1 июля 2021 года – и розничная продажа пива, разлитого в пластиковую тару объемом свыше 1,5 литра. Штрафы за нарушение: от 100 до 200 тысяч рублей для ИП и от 300 до 500 тысяч рублей для юридических лиц.

6. Дополнительные ограничения при продаже пива могут устанавливать местные власти. Так, во многих муниципальных образованиях запрещена продажа пива в торговых точках, расположенных в многоквартирных жилых домах. Рекомендуем перед тем, как начать торговлю пивом, узнать все правила в местной администрации или ИФНС.

Егаис – продажа пива

ЕГАИС – это государственная система по контролю за производством и оборотом алкоголя. Нужна ли ЕГАИС для продажи пива? Да, конечно, но в ограниченном формате. Организации и ИП, закупающие пиво для дальнейшей розничной продажи, года обязаны подключаться к системе только для подтверждения закупок оптовых партий у легальных производителей и поставщиков.

Чтобы подключиться к ЕГАИС, надо получить специальную электронную подпись и зарегистрироваться на официальном сайте Росалкогольрегулирования. О том, как это сделать, мы в подробностях рассказали здесь.

После регистрации в системе покупатель получает свой идентификационный номер (ID), а поставщик оформляет на него расходные накладные, отражая их в ЕГАИС.

После того, как партия товара принята покупателем, поставщик списывает поставленную продукцию со своих остатков в ЕГАИС, и она фиксируется за покупателем.

Подтверждения факта продажи каждой бутылки пива, как это происходит с крепким алкоголем и вином, не требуется, поэтому торговля пивом через ЕГАИС оформляется проще, чем других спиртных напитков. Здесь главное – подтвердить, что оптовая партия пива закуплена легально.

Обратите внимание, что торговля пивом без кассового аппарата наказывается отдельным штрафом по статье 14.5 КоАП РФ:

  • на ИП и руководителей организаций – от ¼ до ½ суммы расчета, но не менее 10 000 рублей;
  • на организации – от ¾ до полного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.

Подробнее: Онлайн-касса – кто должен перейти на новую ККТ

Новые коды ОКВЭД для торговли пивом

Обратите внимание, что при регистрации ИП и ООО применяют только классификатор ОКВЭД-2. Чтобы указать виды деятельности, связанные с торговлей пивом, применяйте новые коды ОКВЭД, актуальные в 2021 году.

Для оптовой торговли пивом:

  • 46.34.2: Торговля оптовая алкогольными напитками, включая пиво и пищевой этиловый спирт;
  • 46.34.23: Торговля оптовая пивом;
  • 46.17.23: Деятельность агентов по оптовой торговле пивом.

Для розничной торговли пивом:

  • 47.25.1: Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах;
  • 47.25.12: Торговля розничная пивом в специализированных магазинах.
  • 47.11.2: Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах;

Для торговли пивом в общепите:

  • 56.30: деятельность баров, таверн, коктейльных залов, дискотек и танцевальных площадок (с преобладающим обслуживанием напитками), пивных баров, буфетов, фито-баров, автоматов по продаже напитков.

Важно: если вы зарегистрировали ИП или ООО до 11 июля 2021 года, то никаких изменений в коды вносить не надо, ФНС самостоятельно соотнесёт ваши прежние и новые коды ОКВЭД, внесённые в реестры.

Но если вы решили заняться продажей пива после середины 2021 года, и соответствующие коды не были внесены сразу при регистрации, то сообщить о новом виде деятельности надо по формам Р24001 (для ИП) и Р13001 или Р14001 (для ООО). В этом случае коды указываете по ОКВЭД-2, так, как указано выше.

Отчётность при продаже пива

С 1 января 2021 года продавцы алкогольной продукции, в том числе и пива, обязаны вести журнал учёта объёма розничных продаж. Форма журнала и порядок его заполнения утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 19.06.2015 № 164.

Журнал должен заполняться ежедневно, не позднее следующего дня после продажи каждой тары или упаковки алкоголя, в том числе пива. По итогу каждого дня заполняют данные о продажах: наименование, код вида продукции, объём и количество. Вот так выглядит образец журнала, размещённый на сайте государственной организации ФГУП «ЦентрИнформ», выдающей электронную подпись для подключения к ЕГАИС.

За отсутствие журнала или неверное его ведение налагается штраф – от 10 до 15 тысяч рублей на ИП и от 150 до 200 тысяч рублей на организации.

Скачать форму журнала учёта объёма розничной продажи пива

Скачать порядок заполнения журнала учёта 

Кроме того, по итогам каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца (20 апреля, июля, октября, января соответственно) надо сдать в Росалкогольрегулирование декларацию по обороту пива по форме № 12. Бланк декларации и правила её заполнения утверждены постановлением Правительства от 9 августа 2012 г. № 815.

Скачать бланк декларации по обороту пива

Подведём итоги:

  1. Продавать пиво могут не только организации, но и индивидуальные предприниматели, правда, для них разрешена только розничная торговля для конечного потребления.
  2. Лицензия на продажу пива не требуется.
  3. Учитывайте установленные законом запреты на место, время и круг покупателей при продаже пива.
  4. Легально закупить партию пива для дальнейшей продажи без подключения к ЕГАИС невозможно, поэтому надо пройти регистрацию на сайте Росалкогольрегулирования. После этого в системе надо будет каждый раз подтверждать факт закупки партии и отражать остатки продукции.
  5. С 31 марта 2021 года продажа пива, в том числе, в общепите возможна только с применением кассового аппарата, независимо от налогового режима.
  6. С 11 июля 2021 года в регистрационных целях применяется только ОКВЭД-2. Указывайте коды ОКВЭД для продажи пива из нашей подборки, они соответствуют действующему классификатору.
  7. Ведите журнал учёта для алкогольной розницы и своевременно сдавайте декларации о продаже пива.

Можно ли торговать алкоголем на енвд

Можно ли торговать алкоголем на енвд

Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

С начала 2013, согласно Федеральному закону N171-ФЗ, организации и предприниматели должны соблюдать ограничения, которые касаются такого вопроса, как продажа пива.

На сегодняшний день к пиву применяются требования и ограничения, которые ранее накладывались только на крепкие напитки.

Городской вмененщик торгует в розницу алкоголем: что с ккт?

Минимальный размер оплаченного уставного капитала (уставного фонда) для организаций, осуществляющих розничную продажу алкогольной продукции (за исключением организаций, осуществляющих розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания), устанавливается в размере 500 тыс.рублей.

Скажем, организация продает товар в розницу на территории муниципального образования «Городской округ Мытищи Московской области» через два магазина. Со всей этой деятельности нужно платить единый налог, установленный каким-то одним спецрежимом: либо УСН, либо ЕНВД. Применять ЕНВД по одному магазину и УСН по другому – нельзя.

Общепит всегда был одним из самых прибыльных направлений для вложения денег, поэтому многих бизнесменов интересует, может ли ИП торговать алкоголем в кафе.

Законодательство допускает подобное при условии, что предприниматель оформит соответствующую лицензию. Что касается пива, то оно может свободно отпускаться без какой-либо разрешительной документации.

Однако при продаже данного напитка необходимо брать во внимание тот факт, что он имеет множество ограничений.

Пивные ларьки и магазины запрещено открывать в следующих местах:

  • поблизости от больниц, детских садов и образовательных учреждений;
  • на спортивных площадках и стадионах или неподалеку от них;
  • в культурных заведениях;
  • на остановках общественного транспорта;
  • на автобусных и железнодорожных вокзалах, рынках и аэропортах;
  • на территории воинских частей.

Как гласит законодательство, продавать, производить и хранить любые спиртные напитки и другую продукцию, в составе которой есть алкоголь, можно только при наличии соответствующей лицензии.

При этом получить ее могут только организации, зарегистрированные в налоговой службе в качестве юридических лиц.
Данное правило не касается площадей, где продаются только пивные напитки.

Категорически запрещена продажа пива в образовательных, культурных, медицинских, детских и спортивных учреждениях.

Магазинам и общепиту на ЕНВД и патенте хотят запретить торговать алкоголем

Применять ЕНВД в отношении розничной торговли алкоголем организация вправе только в том случае, если выполняются все установленные законодательством условия.

Во вторую очередь торговцев интересует: есть ли необходимость применения ККТ. Для осуществления розничной торговли напитков любой крепости обязательно наличие кассовой техники.

Маркировка товаров легкой промышленности затронет многие предприятия. Судя по всему это будет непростой процесс со своей спецификой.

Таким образом, вплоть до указанной даты организации-«вмененщики», торгующие некрепким алкоголем, вправе обходиться без ККТ.

ИП на енвд яв-ся арендатором, хочет сдать часть торгового зала в субаренду для продажи алкоголя. В лицензии вида деятельности по сдачи в аренду нет. можно ли сдавать?

По общему правилу датой снятия с учета плательщика ЕНВД будет считаться дата, указанная в заявлении налогоплательщика. Получив это заявление, налоговый орган в течение пяти рабочих дней снимет налогоплательщика с учета и выдаст бывшему «вмененщику» соответствующее уведомление.

Как ФНС может выявить такие нарушения? Самый очевидный способ – контрольная закупка или контрольные мероприятия. В последнее время такие мероприятия проводят достаточно редко, поэтому можно сказать, что вероятность попасть под них достаточно низкая. Также на вас могут пожаловаться активные граждане, а их жалоба станет основанием для проверочных мероприятий.

Напомним, что действующее законодательство разрешает плательщикам ЕНВД и ИП на ПСН не применять ККТ в расчетах только до 1 июля 2021 года (ч. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Ккт при розничной торговле алкоголем на енвд

До 31 июля 2021 года организации на «вмененке», продающие некрепкий алкоголь, а именно — пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху, были обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Данное требование содержалось в пункте 10 статьи 16 Федерального закона от 22.11.

Следующий год станет последним, когда можно использовать ЕНВД. С 1 января 2021 года этот спецрежим будет отменен. Минфин планирует помочь предпринимателям, использующим «вмененку», перейти на другие налоговые режимы.

Времени остается все меньше и предпринимателям на ЕНВД пора готовиться к выбору и переходу на другие системы налогообложения.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2021 году прекратить применение ЕНВД и патента.

Это будет относится к новым товарным категориям, которые будут добавлены к маркировке в следующие месяцы.

У меня в аренде магазин, в котором 40 кв.м — торговый зал, 11 кв.м. — складские помещения. В нем я работаю как ИП — розничная торговля продуктами питания, и как ООО — розничная торговля алкоголем (лицензия получена, т.к. общая площадь более 50 кв.м.). Я уплачиваю ЕНВД и как ИП, и как ООО. При этом торговую площадь показываю 20 кв.м. у ИП, и 20 кв.м. — у ООО.

Но это всего лишь на первый взгляд. Данный запрет не является категоричным, поэтому в законодательстве есть немало лазеек, позволяющих реализовывать спиртные напитки.

Есть некоторые группы спиртных напитков, которые не подлежат лицензированию, что позволяет индивидуальным предпринимателям свободно их продавать. Например, к таковым относится пиво, сидр и медовуха.

Помимо этого, если бизнесмен занимается производством вин и шампанского, то их также можно продавать.

Условием получение лицензии на алкоголь является наличие площади (включая складские помещения) не менее 50 кв.м. В целях не нарушения правил торговли алкогольными напитками, у вас должен сохраниться договор аренды на 50 кв. м.

Давайте постараемся разобраться в этом вопросе более подробно, чтобы предприниматели могли избежать множества проблем.

Организации или ИП, действующие на ЕНВД, автоматически будут переведены на общую систему налогообложения.

Торговля алкоголем без лицензии – миф или реальность – что говорит закон

Если деятельность предпринимателя подходит под установленные требования, ему необходимо уведомить ФНС о намерении перехода на ПСН. Для этого оформляется заявление унифицированной формы.

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Полная информация на тему: «Юрлица и ип, применяющие енвд, и ип, применяющие псн, могут торговать алкоголем без использования кк» в помощь грамотному гражданину.

Предпринимательская деятельность, а равно возможность пользоваться правами и исполнять обязанности, ограничиваются исключительно той организационной формой, в которой ее осуществляет субъект, а также фактами соблюдения условий, установленных законодателем для ведения отдельных видов бизнеса.

Водка, коньяк, как спиртные напитки, вино, пиво и некоторые другие виды спиртосодержащих товаров относятся к алкогольной продукции. Правила производства и оборота таких товаров определяются соответствующим федеральным законом.

Организация работает на УСН, вид деятельности — гостиница (пансионат без медицинских услуг). Она получила лицензию на торговлю винно-водочной продукцией. Может ли организация применять УСН и в отношении реализации алкогольной продукции, или в отношении данного вида деятельности необходимо применять дополнительно ЕНВД?

Для лиц, отчитывающихся по специальному налоговому режиму ЕНВД, есть выбор между использованием ККТ и выдачей документов, подтверждающих поступление денег.

Подготовлен проект закона, вносящий множество изменений в Налоговый кодекс. Среди прочего, законодатели хотят запретить плательщикам использовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН) при розничной торговле маркированными товарами.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможете.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Однако у продавцов крепкого алкоголя есть обязанность по передаче данных в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС). Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Ип на енвд: как применять ккт при продаже алкоголя

Организация может применять систему ЕНВД в отношении реализации алкогольной продукции, ранее приобретенной для последующей реализации, на основе договоров розничной купли-продажи в случае реализации указанной продукции через стационарную торговую сеть с торговым залом магазина или павильона с площадью торгового зала менее 150 кв. м.

Если переход на ЕНВД не входит в планы организации, реализация алкогольной продукции может осуществляться в рамках УСН.

Минимальный размер оплаченного уставного капитала (уставного фонда) для организаций, осуществляющих розничную продажу алкогольной продукции (за исключением организаций общественного питания), устанавливается в размере 1000000 рублей.

Какие условия необходимо соблюдать для применения ЕНВД при розничной продаже алкоголя — читайте в статье.

Ответственность предпринимателя, торгующего алкоголем без лицензии

Действующая редакция Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ предусматривает переход на так называемые онлайн-кассы.

Может ли компания на УСНО, основной вид деятельности которой розничная продажа алкоголя на ЕНВД, торговать ппродтоварами и алкоголем на УСНО в одном магазине, а в другом просто алкоголем на ЕНВД?

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.