Кому предоставляются налоговые льготы

Содержание

Кому предоставляется льгота по транспортному налогу?

Кому предоставляются налоговые льготы

Уплата транспортного налога – это обязанность, установленная государством. Однако некоторые категории налогоплательщиков частично или полностью могут быть освобождены от фискального сбора.

Поскольку с 2021 года ФНС оформляет льготное налогообложение в заявительном порядке, то гражданам необходимо самостоятельно изучать свои права.

Рассмотрим подробно, кому и на какие транспортные средства государство предоставляет льготы.

Транспортный налог – основные положения

Несмотря на то, что сборы за транспорт идут в региональные бюджеты, основные моменты по его уплате определены федеральным правительством. Оно устанавливает ставку налога, перечень федеральных льготников.

Регионам позволено менять налоговую ставку по своему усмотрению, но не более чем в 10 раз (в любую сторону). Региональное правительство может расширить круг льготников или увеличить размер льгот. Отменить федеральные установки регионы не вправе.

Сумма налога зависит от:

  • Вида транспортного средства
  • Срока владения
  • Года выпуска
  • Его мощности или вместительности

Порядок начисления фискального сбора для всех граждан РФ одинаков. Он производится на основании официального права собственности. Льготникам производится перерасчет на основании поданного заявления и документов своему инспектору.

Транспортные средства, на которые можно оформить налоговую льготу

Закон устанавливает точный перечень транспортных средств, которые освобождаются от налогообложения. Полный список приводится в статье 358 НК РФ п. 2.

Согласно законодательству от уплаты фискального сбора на транспорт освобождаются:

  • Автомобили, оборудованные для управления лицами с ограниченными возможностями здоровья
  • Машины, которые приобретены по линии соцзащиты
  • Лодки с мотором до 5 л. с. и весельные
  • Промысловые, пассажирские и грузовые морские и речные суда, в том числе буксируемые
  • Сельскохозяйственная техника, включая трактора, комбайны, спецмашины для транспортировки сельской продукции, удобрений, животных
  • Армейский транспорт и автомобильный парк силовых ведомств
  • Правительственный автопарк
  • Грузовые и пассажирские самолеты
  • Воздушные суда, принадлежащие медицинским ведомствам
  • Транспорт, отчужденный у владельца

С 2021 года налоги будут начисляться в полном объеме, если инспектор НС не получит от льготника заявления. К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие правомерность претензий на освобождение от уплаты фискального сбора.

Категории лиц, которым положены льготы

Федеральное правительство не формирует списков льготников, а передает эти функции полностью регионам. Каждый регион при утверждении льготников исходит из возможностей бюджета, поэтому единого для России перечня не существует.

Категории льготников, которые не утверждает, но рекомендует федеральный центр:

  • Участники ВОВ, инвалиды и ветераны
  • Граждане, принимавшие участие в боевых операциях в мирное время, воевавшие в Чечне
  • Лица, утратившие полностью или частично трудоспособность при выполнении служебных, военных обязанностей
  • Лица, подвергшиеся радиационному облучению при выполнении гражданского или воинского долга в результате аварии или испытаний
  • Один из родителей в многодетной семье
  • Инвалиды 1 и 2 группы
  • Один их законных представителей ребенка с ограниченными возможностями здоровья в приемной или родной семье
  • Владельцы авто, которые перевозят взрослых недееспособных

Список может быть дополнен пенсионерами. Ограничения вводятся по виду транспортного средства. Так, для легковых автомобилей, стоимостью от 3 млн. рублей вводится повышенная ставка фискального сбора. Под льготное налогообложение попадают машины до 150 лошадиных сил.

Региональные льготы

Регионы вправе самостоятельно устанавливать процентную ставку льготного налогообложения. Полный перечень категорий льготников и размера установленной льготы уточняйте в законе «О транспортном налоге» вашего региона.

Льготы в Москве

Московский бюджет предоставляет льготы всем гражданам, владеющим автомобилями до 70 лошадиных сил, вне зависимости от их заслуг, социального статуса и состояния здоровья.

Список московских льготников пополняют:

  • Пенсионеры, выработавшие стаж
  • Кавалеры орденов СССР и России
  • Узники концлагерей
  • Герои России, ветераны ВОВ, инвалиды-участники ВОВ и труженики тыла
  • Ветераны, инвалиды боевых действий
  • Граждане, подвергшиеся радиоактивному облучению в результате аварий на объектах, в процессе проведения испытаний
  • Вдовы военнослужащих, которые не создали новой семьи
  • Граждане, получившие лучевую болезнь в ходе службы или работы на объектах
  • Законные представители инвалида детства, недееспособного взрослого
  • Родители (в том числе приемные) в многодетной семье

Субсидии выделяют на одну машину в семье. Оформлять документы должен владелец.

Льготы в Санкт-Петербурге

Санкт-Петербург также располагает возможностью предоставления субсидий для граждан, имеющих прописку в городе-герое.

Список льготников в Санкт-Петербурге в 2021 году:

  • Граждане, носящие звание героя России, кавалеры орденов трудовой и боевой славы
  • Пенсионеры и лица предпенсионного возраста
  • Владельцы отечественных авто
  • Инвалиды 2 и 3 группы
  • Вдовы военнослужащих (силовиков, пожарных, МЧС)
  • Граждане, подвергнувшиеся радиационному облучению в ходе ликвидации аварий
  • Граждане РФ, получившие лучевую болезнь или иной вред здоровью в ходе службы на объектах повышенной радиационной опасности, при проведении испытаний оружия

Граждане, имеющие право на льготное налогообложение по нескольким пунктам, выбирают основание по желанию.

Кто полностью освобождается от транспортного налога?

Не платить налоги на автомобиль, лодку или воздушное судно имеют право:

  • Одинокий многодетный родитель
  • Лица, носящие звание героя
  • Инвалиды, владеющие маломощным автомобилем
  • Вдовы военных, которые погибли при исполнении

Список варьируется в зависимости от региона. Федеральное правительство транспортный налог не субсидирует.

Льготы для инвалидов

Субсидии распространяется на инвалидов 1 и 2 группы. Их размер зависит от возможностей субъекта федерации. Инвалидам с третьей группой льготы не положены. Считается, что ограничения по здоровью здесь не столь существенны, чтобы человек не мог самостоятельно себя обеспечивать полностью.

Для многодетных семей

Субсидии для многодетных семей положены, пока дети не достигли возраста совершеннолетия. По достижении 18 лет ребенок, если он не учится на дневном отделении, имеет право выйти на работу. Для студентов возраст продлен до 23 лет, независимо от размера его стипендии или наличия работы.

Льгота предоставляется на од=ин автомобиль, мощностью не более 150 л. с. Размер субсидии устанавливает регион.

Для многодетных семей, где воспитанием занимается родитель-одиночка, действует 100% субсидия.

Льготы для ветеранов труда

Субсидии по этой категории граждан предусмотрены в бюджетах отдельных, более богатых регионов. Их устанавливают исходя из наличия правительственных наград, звания «Труженика тыла».В большинстве областей РФ льгот на машины для ударников труда нет.

Для ветеранов боевых действий

Ветераны боевых действий, их вдовы имеют право на льготы по транспортному налогу во всех регионах РФ. Однако размер субсидий варьируется. Устанавливают ограничения по виду автомобиля. Чаще всего налогом не облагают старые машины, до 1991 года выпуска.

Для чернобыльцев

Чернобыльцы – это категория льготников, субсидии на транспорт для которой сильно варьируются в зависимости от региона. В Рязанской и Белгородской области правительства не смогли найти средства в 2021 году. Здесь чернобыльцы платят налог по общей ставке.

Карелия выделила субсидии для этой категории в размере 50%.

В Москве, Краснодаре и ряде других регионов люди, работавшие или проживавшие в зоне заражения освобождаются от фискального сбора полностью.

В заключении

  • Транспортный налог находится в ведении регионального правительства
  • Посмотреть информацию по своему региону можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественному налогу»
  • Полностью освобождаются от налога автомобили, полученные по линии социальной защиты населения
  • Льготы распространяются на автомобили малой и средней мощности, отечественного производства
  • Большинство социально незащищенных категорий граждан полностью или частично освобождаются от уплаты транспортного сбора

Налоговые льготы в 2021 году

Кому предоставляются налоговые льготы

Наступление 2021 года ознаменовало начало перемен во многих сферах общественной жизни. Изменения коснулись и налогового законодательства РФ.

Налоговые льготы: понятие и формы

Под налоговой льготой понимается преимущество, предоставляемое органами государственной власти и органами местного самоуправления определенным категориям плательщиков сборов. Предоставление льгот — важная часть политики государства по увеличению доходных статей бюджета.

Предоставляемое преимущество при уплате налогов может быть выражено в следующих формах:

  1. Налоговые вычеты. Ярким примером является налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества, который действует только один раз;
  2. Сниженная ставка, учитываемая при налогообложении. В основном это относится к налогу на добавленную стоимость. На медицинские и детские товары действуют льготы в виде 10%. Во многих регионах действуют пониженные ставки на налоги на прибыль;
  3. Освобождение определенных категорий лиц от уплаты налога, к примеру пенсионеров;
  4. Уменьшение налога.

Уровни применения налоговых льгот

Любые льготы различаются по уровню действия. В зависимости от объекта налогообложения все льготы действуют в отношении федеральных налогов, налогов субъектов федерации и местного самоуправления.

ФедеральныеРегиональныеМестные
Устанавливаются на федеральном уровне и распространяют свое действие на всей территории России. Ставка каждого из налогов определяется законодательным органом, ставки по налогам в области природных ресурсов — компетенция правительства РФПри распределении денежных средств используются средства бюджета субъекта РФ. Льготы устанавливаются на региональном уровне. Для утверждения ставок исполнительный орган субъекта вправе самостоятельно принимать решение без согласования с федерациейУстанавливаются властями МСУ и действуют только на территории муниципалитета, в котором расположено имущество плательщика

Виды налоговых льгот

Налоговые льготы бывают следующих видов:

  1. При изъятии один из объектов налогообложения плательщика не учитывается. Налоговые изъятия рассчитаны на доходы физических лиц и налоги на прибыль. При расчете налога на прибыль предприятия налогом не облагается имущество, полученное по программам целевого предоставления средств. К особой категории относится имущество, полученное образовательными учреждениями для использования в учебном процессе. Не облагаются налогом стипендии, пенсии, пособия по беременности и родам;
  2. Налоговые вычеты распространяются на уже уплаченные в бюджет денежные суммы. После оплаты налога гражданин должен предоставить в ИФНС документы, подтверждающие его право на получение льготы. В зависимости от статуса плательщика выделяют стандартные, социальные и вычеты на имущество;
  3. Снижение налоговой ставки. В большей степени эта льгота распространяется на юридические лица;
  4. Отсрочка уплаты налога предоставляет гражданину возможность оплаты в более поздний срок, чем предусмотрен налоговым законодательством России. Изменить срок уплаты сбора может любая организация при предоставлении в ИФНС веских доказательств отсутствия возможности своевременного исполнения закона. Отсрочка уплаты налога может оформляться в отношении нескольких федеральных или местных сборов. Причем государство позволяет применять правила отсрочки и для налогов, которые начисляются по правилам льготной или упрощенной системы налогообложения;
  5. Рассрочка отличается от отсрочки способом погашения задолженности. При рассрочке плательщик обязуется оплатить налог в течение определенного срока, начиная со срока наступления обязательств по уплате;
  6. Налоговые амнистии распространяются на граждан, которые просрочили время уплаты налога. Применение амнистии позволяет налогоплательщику избежать ответственности за нарушение срока в виде уплаты штрафов и пеней.

Читать так же:  ​​Реструктуризация долга

Все эти виды налоговых льгот предоставляются гражданину, если он:

  1. Имеет статус, дающий ему право на получение государственной поддержки;
  2. Имеет официальный доход, на который распространяется действие льгот;
  3. Затрачивает денежные средства на цели, выделенные налоговым законодательством;
  4. Имеет в собственности объект движимого или недвижимого имущества, который в соответствии с законом РФ, не учитывается при подсчете налога.

Налоговые вычеты

Под налоговым вычетом понимается денежная сумма, которая не облагается налогом.

Ярким примером налогового вычета является следующая ситуация. Бухгалтерия начислила работнику заработную плату в размере 150000 рублей. На руки сотрудник компании получит сумму в 130500 рублей. Разница будет заключаться в налоге на доходы физического лица, ставка которого на территории России составляет 13%.

При оформлении работником налогового вычета на обучение ребенка, сумма потраченная родителем не будет облагаться ндфл. Таким образом, если обучение ребенка обошлось родителю в 50000 рублей, то ндфл работника будет начислен с (150000-50000)=100000 рублей.

Разницу в этой денежной сумме работник сможет увидеть либо в начале следующего года, либо в текущую зарплату после оформления налогового вычета. Это зависит от способа оформления налогового вычета.

Налоговые вычеты делятся на следующие виды:

СтандартныйСоциальныйИмущественныйИнвестиционныйПрофессиональный
Заключается в том, что ежемесячно определенная часть дохода работника не облагается налогом. В случае, если гражданин имеет право на получение нескольких вычетов, то применяется наибольший из нихКомпенсация расходов физических лиц на получение определенных услуг. Это могут быть траты на образование, лечение. На каждую социальную льготу государство предоставляет 120000 рублей дохода, который не облагается НДФЛ. При перечислении ндфл в бюджет, работнику возвращаются денежные средства в начале следующего годаСвязан с покупкой и продажей имущества. При сделках с жилой недвижимостью и земельными участками максимальный налоговый вычет составляет 1000000 рублей. На движимое имущество распространяется вычет не более 250000 рублей. Этот вид вычета применяется только в случае нахождения имущества гражданина на территории Российской ФедерацииСвязан с оборотом ценных бумаг. Инвестиционный вычет распространяется на доход от продажи ценных бумаг, которые находились в собственности гражданина более трех лет. Этот вид налогового вычета не связан с официальным трудоустройством. Получить преимущество могут не только ИП, но и безработные гражданеРаспространяется на доходы ИП, нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой, авторские вознаграждения. Для предоставления вычета индивидуальному предпринимателю требуется предоставить в налоговую инспекцию подтверждение его расходов

Льготы на имущество граждан

Для определенных категорий граждан существуют льготы на имущество. Они предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект.

Реализация права на налоговую льготу заключается в предоставлении в налоговую инспекцию документа, удостоверяющего личность и правоустанавливающих бумаг на имущество. В случае, если гражданин узнал о своем праве значительно позже его возникновения, он может обратиться с заявлением о перерасчете налога и возврате излишне уплаченных денежных средств в бюджет.

Читать так же:  Субсидии многодетным семьям в 2021 году

Если гражданин имеет право на получение льготы по нескольким видам имущества, ему предстоит сделать выбор в пользу одного.

Льготы на земельный налог и транспортные услуги

Налоговым кодексом установлена возможность полного освобождения от налогов физических лиц, которые принадлежат к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Категории лиц, отнесенные к льготникам, могут уменьшить кадастровую стоимость земельного участка, в соответствии с которой налог рассчитывается на цену шести соток земли.

Региональное законодательство устанавливает дополнительные льготы отдельным категориям граждан в соответствии со своей компетенцией.

Транспортный налог относится к категории местных налогов, поэтому все полученные средства перечисляются в доход муниципального образования.

Каждый муниципалитет вправе определять:

  1. Размер налога в соответствии с положениями налогового законодательства;
  2. Сроки, в течение которых гражданин обязан произвести платеж;
  3. Льготные категории граждан, способы предоставления.

Многие муниципальные образования предоставляют льготу пенсионерам в виде 50-80% от транспортного налога. Причем, если пенсионер имеет в собственности несколько транспортных средств, это позволяет ему полностью освободиться от уплаты налога на один автомобиль.

Особенности по категориям

Каждая категория граждан имеет возможность получения преимущества, предоставляемого государством в рамках налоговой политики.

Льготы для пенсионеров

Ярким примером льготы для пенсионера является освобождение гражданина от уплаты имущественного налога. Однако, пенсионер может выбрать только один вид имущества, которое не будет облагаться налогом. Это имущество не должно использоваться гражданином в предпринимательских целях.

Порядок уплаты транспортного налога регулируется местным законодательством, поэтому каждый муниципалитет вправе устанавливать свои льготы в зависимости от технических характеристик автомобиля и количества машин.

Льготы на коммунальные услуги распространяются лишь в том случае, если сумма расходов гражданина превышает 22% всех его доходов. Только в этом случае пенсионер может претендовать на получение скидки.

Читать так же:  Бесплатные медицинские услуги

Родители, опекуны и усыновители детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка относится к категории самых популярных льгот. Он обязывает работодателя не учитывать определенную часть дохода гражданина для расчета налог.

Окончательная цифра зависит от количества детей. На одного ребенка не подлежат налогообложению — 1400 рублей, на двух — 2800 рублей, на трех и более — 5800 рублей.

Те же самые правила распространяются на опекунов несовершеннолетних и усыновителей.

Многодетные родители

Для получения гражданином соответствующих льгот, нужно получить статус многодетной семьи. Государственная поддержка многодетным родителям осуществляется в следующих сферах:

  1. Трудовой и сфере пенсионного законодательства;
  2. Медицинского обслуживания и предоставления питания;
  3. Обеспечения жильем и земельным участком.

Для юридических лиц и ИП

На юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, распространяются следующие льготы:

  1. Освобождение от уплаты ндс при условии осуществления предприятием новых разработок и инженерных исследований;
  2. Снижение ставки на налог на прибыль организаций.

Индивидуальные предприниматели имеют право отсрочки или рассрочки уплаты налогов при наступлении обстоятельств, которые воспрепятствовали своевременной уплате налога. Для этого нужно предоставить нужные документы в соответствующие органы. Первые три года ИП может не задумываться о ревизионных проверках, в случае отсутствия на предпринимателя жалоб со стороны иных лиц.

Как оформить налоговые льготы

Получение налоговой льготы носит заявительный характер. Претендент должен обратиться в инспекцию федеральной налоговой службы с просьбой предоставления скидки или привилегии. В список документов входят:

  1. Подтверждение личности заявителя;
  2. Декларация по форме 3-налог на доходы физического лица;
  3. Справка о доходах;
  4. Документ, подтверждающий право гражданина на получение льготы;
  5. Индивидуальный номер налогоплательщика;
  6. Заявление.

Скачать пустой бланк заявления на предоставление льготы по налогу на имущество

Скачать образец заполнения заявления на предоставление льготы по налогу на имущество

Новое законодательство внесло коррективы, и в 2021 году заявители не обязаны предоставлять в налоговые органы доказательства того, что они имеют право на налоговые привилегии.

Налоговые льготы — часть политики государства, направленной на повышение благосостояния граждан и оказание поддержки незащищенным слоям населения.

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

Кому предоставляются налоговые льготы

В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.

Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.

1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений.

Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2021 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года.

Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка).

Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Налоговые ставки

Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425.

На 2021 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов.

Постепенно до 2021 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра.

Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

  • 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
  • 0,5% – для всех других объектов;
  • 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2021 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

  1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
  2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
  3. При получении наследства – с месяца его открытия.
  4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
  5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.

Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан:

  • Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
  • гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
  • гражданам – инвалидам с детства;
  • участникам ВОВ и других боевых действий;
  • лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
  • лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
  • военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
  • лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
  • членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
  • пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
  • гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
  • лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
  • родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
  • лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
  • гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор.

До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц.

Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

  • квартиры или комнаты в квартире;
  • дома;
  • гаражного помещения;
  • хозяйственного строения;
  • творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

  1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
  2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Знайте свои права! кому положены льготы по налогам на недвижимость и землю?

Кому предоставляются налоговые льготы

Большие расходы на содержание дачи уже давно стали главным предметом обсуждения и переживаний дачников. В нашем дачном поселении так точно деньги и затраты – одна из горячих тем.

Пожалуй, более популярна только тема личной жизни цыганской семейки, живущей рядом с нами.

Так как же можно сократить траты на все растущие налоги? Зарплаты и пенсии увеличиваются медленнеее.

К счастью, государство позаботилось об уязвимых с экономической точки зрения гражданах и предусмотрело льготы и вычеты, солидно уменьшающие, а то и сводящие на нет обязательные выплаты в бюджет.

Давайте разбираться, кому положены льготы, на какие объекты они распространяются и как их оформить.

Налог на имущество физических лиц

Имущество как объект налогообложения, делится на 6 категорий: жилой дом; квартира или комната; гараж или машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. Жилые строения, находящиеся на участках, отведенных под ЛПХ, ИЖС, садоводство, огородничество, дачное хозяйство, признаются жилыми домами.

Налоговая льгота начисляется в зависимости от размера налога в по конркетному объекту недвижимости, которым владеет налогоплательщик. То есть по сути налоговая льгота – это освобождение от налога. Льготник может получить налоговую льготу на одно имущество каждого вида.

Например, пенсионер, владеющий квартирой, дачным домом и гаражом, не будет платить налог ни по одному из перечисленных объектов недвижимости. А пенсионер, имеющий две дачи, заплатит налог за одну из них. Да, чем вы состоятельнее, тем меньше государство намерено помогать…

От налога освобождаются все без исключения граждане, владеющие хозяйственными сооружениями с площадью каждого не более 50 м2 , расположенными на дачных, садоводческих, ЛПХ и ИЖС участках. Таким образом, даже человек, не относящийся к льготным категориям, не будет платить налог за небольшую баню, а заплатит только за дом.

А пенсионер будет освобожден от налога и на дом, и на баню, хозблок и капитальную теплицу. Некоторые льготные категории граждан по налогу на имущество:

¡ Герои СССР и России;

¡ инвалиды I и II групп инвалидности;

¡ инвалиды с детства;

¡ военнослужащие, а также люди, уволивщиеся со службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или из-за организационно-штатных мероприятиямй, имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет;

¡ пенсионеры и граждане от 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которые получают ежемесячное пожизненное содержание;

¡ родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

¡ физлица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не больше 50 м2 и которые располагаются на земельных участках для ЛПХ, ведения дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

С полным перечнем льготных категорий можно ознакомиться в ст. 407 Налогового кодекса РФ.

Налог на землю

Налоговая льгота как освобождение от уплаты налога или его уменьшение федеральным законодательством не предусмотрена. Однако в декабре 2021 года внесены изменения в Налоговый кодекс, согласно которым пенсионерам будет предоставлен налоговый вычет.

При расчете земельного налога налоговая база, т.е.

сумма, с которой берется налог, уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 м2 площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров.

Например, если у пенсионера в собственности участок площадью 590 м2 , то налог на землю будет равен нулю, и налоговое уведомление на землю даже не придет. Если же площадь участка, допустим, 780 м2 , тогда налог будет исчисляться из стоимости земли, равной 780 – 600 = 180 м2 . Такой вычет можно получить только на один земельный участок.

Если их несколько, тогда налогоплательщику предоставляется право выбрать, к какому из участков применить налоговый вычет, либо вычет будет произведен автоматически по земле с наибольшим абсолютным размером налога. Уменьшение налоговой базы применяется при расчете налога за 2021 и последующие годы.

Как оформить налоговую льготу?

Оформление льгот требуется только в том случае, если вы ни разу не подавали в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льгот или когда-то по- давали, но налоги вам продолжают начислять в полном объеме.

Итак, если вы относитесь к льготной категории граждан, вам необходимо прийти в любую налоговую инспекцию по своему выбору – необязательно ехать в налоговую по месту нахождения дачи, можно обратиться в любую.

С собой взять паспорт, заявление о предоставлении налоговой льготы (форма по КНД 1150063).

Документы, доказывающие право на льготу, вы предоставить можете, но не обязаны – налоговый орган запросит их у соответствующих организаций самостоятельно.

Обратите внимание, что оформлять отдельное заявление на земельный налоговый вычет не требуется, достаточно оформить налоговую льготу один раз, и она будет распространяться на все объ- екты недвижимости и землю, которыми вы владеете.

*Ставьте лайки статье и подписывайтесь на канал, друзья! Мне будет приятно.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.